「如何合理避稅個人所得稅」營改增與社保改革可以緩解經濟下行
2021-04-16 16:27:09
從2012年十八大到2015年的三年時間里，我們從融資、消費者、外需三個方面做文章。然而，我們已經對今年的經濟形勢做出了判斷。如果還是只考慮三個方面的話，經濟發展的下行趨勢就不難遏制了，所以要把重點管理項目轉移到供給端。
●要想就地實施去產能，靠企業自己是解決不了的，還需要其他領域的制度和政策支持。今天，許多制度和政策都無法支持它，因此產能削減是我們供應方改革結構的主要和困難部分。
●這次
，宣布減稅5000億美元。社保繳費率減半，整個社保繳費每年減少一萬億以上。如果原則上進行改革，經濟發展的下行趨勢將大大緩解，下行速度將放緩，企業的魅力將增加，將有更好的作戰能力來應對整個經濟的輿論下行壓力。
由中國經濟50人研討會主辦、網易財經新聞和北京大學經濟管理學院協辦的洛陽講座，在292期結束時舉行。研討會學術研究委員會核心成員、財經聯合研究所副所長許善達發表了題為《經濟下行、供給方和
改革”主題演講。
許善達表示，中央政府在把握整體經濟方向上有了相當大的轉變，考慮到經濟發展下行趨勢將不難遏制，下行速度有待緩解:仍僅從融資、消費者和外部需求三個方面考慮如何合理規避個人所得稅，還將如何合理規避個人所得稅管理的重點項目改為供給側。到目前為止，供方改革的大問題是降低產能，這不是企業一個人能解決的，還需要其他領域的制度和政策支持。他說，如果能夠實現稅制改革和降低社會保障率的改革，經濟發展的下行趨勢就可以大大緩解。
許善達表示，今年的機構經濟管理會議判斷了中國的經濟形勢:不確定性下降了。如何合理規避個人所得稅？短期內，經濟增長會有所波動，但在相對較長的一段時間內，總體發展趨勢是下行的。這是一個全新的判斷，有必要從各個方面對我們的宏觀政策決策者產生負面影響。
許善達表示，今天幾乎不可能靠融資拉動經濟增長，因此他提出了國內經濟的新戰略:“一帶一路”。不走這條路，我們的外需就會萎縮，會引起國外輿論的巨大壓力，產能過剩的局面就更加不利。因此，盡管困難重重，我們仍應堅定不移地實施國內經濟的新戰略。
此外，2011年和2012年經濟相對高速增長的局面長期以來難以持續，因此宏觀決策實質上推遲了下行市場的結束。許善達說，幾年后才發現，全球經濟下行是凋亡的，用政策維持經濟發展是不可持續的。因為經濟下行凋亡，只能緩解下行速度，所以中央政府在把握整體經濟走向上做了相當大的改變，其中涉及到“供給方”。
許善達表示，還有一個穩定增長的方案，就是增加居民收入，刺激市場需求。在過去的30年里，鄧小平的經濟增長速度相對較快，但村民的消費率仍在下降。因此，有人提出擴大村民消費來帶動經濟增長，但這涉及到一些需要解決的難題:提高居民收入在國民生產總值中的比重，但這個比重不能從天而降，有增必有減。這個難題沒有人回答過。因為這個問題很難回答，如果企業比例降低，所有實業家都會覺得未來的投資收益會大大減少；如果我們減少中央政府的比例，我們就必須減稅。
許善達表示，這些年來，這個目標在不斷推進，但提升速度極快。預計居民消費將成為經濟發展的主要驅動力需要短短一周的時間，不像4萬億融資可以立即拉動需求。因此，從融資、消費者和外部需求三大需求領域來看，以往應對全球金融風暴的宏觀決策是先抓住融資支撐整個經濟，再逐步解決其他問題。
但與此同時，提高居民收入占GDP比重、縮小居民收入差距的策略仍在實施，當然可以促進消費者。不過許善達表示，這個策略實施的很快，理解上還是有很多意見分歧。比如我們國家要提高低工資標準，我們今天的勞動力成本穩定狀態是怎樣的，要降低勞動力的工資來增加融資的利潤等等。
許善達說，勞動力成本高有三個環境因素:冗余、工資、社保繳費。首先，有多余的工人。企業該裁的工人不能裁，社保體系也承受不了，只能由企業來維護。按照法律標準，中國的國家社會保障繳費率為45%，在世界上屬于較低水平。與加拿大相比，中國民族企業承擔醫療保險的貢獻率是加拿大的兩倍。但這種合理性之所以存在，主要是因為我們從市場經濟延續到資本主義之后，現在社會福利制度已經建立，所有勞動者都不交社保，企業也不交社保。
“關于如何合理規避個人所得稅的統計數據證明，企業勞動力成本高是由于人員冗余和社保繳費率高造成的。認為員工工資太高是不一致的。”許善達說，我們的勞動力成本低，社保繳費率是其中一個很重要的因素，因為繳費率是按照標準工資計算的，而經濟不景氣導致很多企業工人每周減少，工資也相應減少，但是社保繳費率的信用卡工資卻保持不變。
在經濟下行的時候，這種對立非常突出。本質上，我們的領導已經意識到這個負擔對企業和職工都很重要，所以今年的政府機構經濟管理會議提出了一個特殊的任務:研究如何合理規避個人所得稅，統籌全省社會保障體系，降低社會保障繳費率。所以在這種情況下，提高居民的收入，尤其是有醫保水平的居民的收入，絕對不是三五天就能實現的。
許善達表示，從2012年十八大到2015年的三年間，我們從融資、如何合理規避個人所得稅納稅人、外部需求三個方面做文章。然而，我們已經對今年的經濟形勢做出了判斷。如果還是只考慮三個方面的話，經濟發展的下行趨勢就不難遏制了，所以要把重點管理項目轉移到供給端。
去庫存主要涉及兩個領域:一個是房地產，一個是大米。許善達表示，如今三四線城市的房產存量相當大，一線城市有些房子賣不出去。為了抽干這些過剩的房地產，中央政府必須投資于自然資源。因為中央政府已經收到了房地產公司的農地所有權轉讓費，但只有賣掉房子才能收到稅款。如果大部分中央政府能拿出一部分稅收，用各種必需品讓房價小幅下降，避稅是不合理的。個人所得稅想擴大很多領域的銷售，比如收音機、冰箱、床上用品等。這個時候中央政府也會收到一定的稅收。因此，許善達認為，在去庫存化中，結構是中央政府提供各種自然資源，轉移村民住房的國民生產總值。
去庫存的第二個領域是大米。許善達說:今天有一種破壞社會財富的大米布局，類似小麥。中國小麥的收購價格遠高于玉米的出口價格。因此，今年，貧困農民將他們生產的所有小麥出售給國家儲備。過了兩年，小麥變成了陳年糧，陳年糧只能做出過量的產品。土庫曼斯坦的農產品比內蒙古便宜很多，但是我們不出口，因為如果從中東出口農產品，內蒙古的農產品種植就會被破壞。水稻去庫存與農業、農村和農民有著密切的關系，因為如果我們想去庫存，就必須減少水稻支出，但結果是農民收入將下降，今天我們需要增加貧困農民的收入。因此，國家有必要將花在大米上的錢減半，然后用于貧困農民的社會福利。這樣的融合不僅提高了社會福利水平，增加了貧困農民的收入，也減少了中華民族收購大米的傷亡，這是社會財富的剩余。
針對擺脫壓路機的問題，許善達認為，現階段爭議最大的問題是債轉股，數量和項目取決于幾大金融機構的決議。而且根據立法規定，我國金融機構不得進行融資，否則債轉股將成為股權投資，這是違反《金融機構法》的。因此，滾筒拆卸不能在短時間內完成。
許善達認為，目前最大的問題是降低產能。今天，產能過剩的情況非常廣泛，國家已經為這兩家企業設定了降低產能的基準，鋼鐵行業設定1億噸，煤炭行業設定5億噸。一個研究員對這兩個基準做了三個高評價:一是這個基準很高；第二，這個標桿雖然不高，但也很難達到；第三，即使實現了，產能過剩的發展趨勢也沒有多大改變。而且這里還有一個難題:到目前為止，制度和自然環境仍然承擔著如何合理避稅，個人所得稅無法接管能力。一個因素是，如果產能撤除，礦井就關閉了，關閉礦井的工人就下崗了。如果工人被解雇，他們將得到失業保險。但是社保政府機構沒有那么多錢，貸款給金融機構會造成壞賬。這個理由不能成立。第二個因素涉及國有企業。如果關閉幾個礦，它的資本肯定會縮水。如何合理規避個人所得稅也是一個難題。
“所以如果我們真的想把去產能落實到位，企業自己解決不了，需要社會其他領域的一些制度和政策來支撐。”許善達說，今天許多制度和政策都不能支持它，所以去產能是我們供應方改革結構的主要和困難部分。
關于降低成本，許善達表示，中華民族的企業成本是調整結構的難題。一方面要降低成本，另一方面要協調增加一些成本。要增加的成本主要有兩個:一是折舊率。企業應努力提高折舊率，加快資金修正率，使我國企業繼續更好地發展。第二項是研發。國際跨國企業的研發成本沒有一家低于10%，中華民族全省平均只有2%左右。沒有研發，就談不上可持續發展，更談不上新技術變革的速度。同時，還有四種低成本:投資成本、倉儲成本、人工成本和稅收成本。
值得一提的是，許善達對稅制改革做了專門的評論。他說他對減稅問題持悲觀態度。
據了解，中華民族原本計劃在十二五期間完成營改增、減稅千億，但兩個計劃都沒有實現。有一次，2013年，“CPPCC”宣布將在鐵路、電力和紡織三個領域實現營地改革。結果鐵路年初就完工了，電拖了五個月，紡織品沒了。有一次是在“十二五”期間盡早完工投產，2015年沒有完工。許善達說，事實上，今年年初，我國還是確定要在2016年盡快完成。但2016年1月，中華人民共和國國務院決定去掉“早”字，全面推開。3月底宣布從5月1日開始，不能推遲一天。這個決心不會停留到最后兩個月，已經宣布減稅5000億。
第二個政策是社保繳費率。許善達表示，如果社保繳費率減半，達到加拿大水平左右，整個社保繳費每年將減少1.2萬億到1.3萬億元。
如果原則上進行改革，可以大大緩解經濟發展的下行趨勢，減緩下行速度，增加企業魅力，更好地應對整個經濟的輿論下行壓力。
