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央視在日常投票日節(jié)目中發(fā)布正確的名稱、名額、稅收，納稅人該怎么辦？

邊肖在這里梳理你，幫你解決這個(gè)問(wèn)題。

一、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具正確

(1)普通納稅人(包括自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的零星納稅人，如住宿行業(yè)、基于稅收籌劃案例的咨詢行業(yè)、紡織行業(yè)、制造業(yè)、數(shù)據(jù)傳輸、應(yīng)用程序、信息系統(tǒng)零售行業(yè)等)，如果退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)滿足失效前提條件，將被視為無(wú)效，并開(kāi)具新的增值稅專用發(fā)票。

它來(lái)了！作廢的必要性是:符合作廢的前提。那么什么是“符合無(wú)效前提”？同時(shí)指下列情況:

(1)收到退回發(fā)票和扣款的周不得超過(guò)賣方投票日的1月；

稅收籌劃案例2。賣方?jīng)]有抄稅，沒(méi)有記賬；

(3)買(mǎi)方未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)不符”、“專用發(fā)票字符與電話號(hào)碼不符”。

小系列可以概括為:1月，無(wú)稅務(wù)復(fù)制，無(wú)認(rèn)證或認(rèn)證不一致(如統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)未進(jìn)入新的發(fā)票管理系統(tǒng)等。).邊肖認(rèn)為還有一個(gè)最重要的前提:發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)返還；不退回的，不符合無(wú)效的前提。

(二)、簽發(fā)時(shí)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，可立即作廢。

(3)增值稅專用發(fā)票無(wú)效的，可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù):國(guó)家研究所

金融事務(wù)

主席團(tuán)關(guān)于修改第二十條的通知

國(guó)家研究所

金融事務(wù)

關(guān)于紅字的局

增值稅

專用發(fā)票就疑難問(wèn)題發(fā)布新聞稿(商務(wù)部新聞稿2017年第47號(hào))

其次，

增值稅

普通發(fā)票開(kāi)具正確

(一)、簽發(fā)時(shí)發(fā)現(xiàn)無(wú)效，可立即作廢。

(2)如果跨月不能作廢，需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，然后開(kāi)具準(zhǔn)確的藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

但邊肖提醒大家，納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，必須收回發(fā)票原件并標(biāo)注“作廢”，打印或取得對(duì)方有效證明。

三、增值稅發(fā)票計(jì)稅(征收率)開(kāi)具正確

增值稅發(fā)票稅務(wù)開(kāi)具正確，跨月。不能長(zhǎng)時(shí)間審批。我該怎么辦？

(一)、納稅人稅收籌劃案例實(shí)務(wù)

1.納稅人應(yīng)將《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)所綜合公共服務(wù)窗口，按照適用稅種或征收率核定繳納增值稅；

2.下月開(kāi)具紅字發(fā)票，然后開(kāi)具準(zhǔn)確的藍(lán)字發(fā)票；

3.納稅義務(wù)人多繳稅款的，可以申請(qǐng)退稅，也可以提存應(yīng)繳納的臨時(shí)稅款。

4.因?qū)徟环麑?dǎo)致稅控電子設(shè)備被鎖定的，納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)移單，在辦稅服務(wù)大廳綜合公共服務(wù)窗口解鎖稅控電子設(shè)備并清卡。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)審核管理操作規(guī)程(實(shí)施)》(國(guó)稅發(fā)〔2017〕124號(hào))的明確規(guī)定，檢查異常發(fā)生審批崗是否能解除異常發(fā)生，解鎖稅控電子設(shè)備。

2.經(jīng)核實(shí)異常情況能夠解除的，應(yīng)及時(shí)下達(dá)異常轉(zhuǎn)移單，稅控電子設(shè)備由辦稅服務(wù)大廳綜合公共服務(wù)窗口解鎖。

3.責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理的必要性》及其法律法規(guī)、《增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定》等相關(guān)明確規(guī)定進(jìn)行處罰。

第四，增值稅發(fā)票開(kāi)具正確

納稅人使用的電子稅務(wù)自助投票機(jī)(或稅務(wù)服務(wù)大廳后臺(tái))將開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增加稅務(wù)籌劃案價(jià)值的稅務(wù)專用發(fā)票進(jìn)行正確處理:

(1)發(fā)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以立即取消新發(fā)行；

(2)跨月不能作廢的，納稅人應(yīng)將全部增值稅發(fā)票退回辦稅處開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，然后開(kāi)具準(zhǔn)確的藍(lán)字增值稅發(fā)票。

如果納稅人申請(qǐng)的準(zhǔn)確的藍(lán)色增值稅發(fā)票的稅種和征收項(xiàng)目與以前不同，系統(tǒng)很難提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票和繳納稅款。納稅人因開(kāi)具增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。