「合理避稅方法有哪些」十個案例讓你更懂建筑業營改增
2021-04-16 16:26:40
1.一個建筑公司一般都是交增值稅的。2016年5月1日承接項目A，5月30日發包人根據工程進度支付工程價款222萬元。1月份項目建設生產成本100萬元，其中材料、動力系統、機械采購增值稅專用發票注明金額50萬元。項目A施工公司選擇應用一般計稅方法計算應納稅額時，公司5月份應繳納多少增值稅？
答:一般計稅方式下的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
公司5月份銷項稅額222/(1+11%) × 11% = 22萬元
公司5月進項稅50×17% = 8.5萬元
公司5月份應交增值稅22-8.5 = 13.5萬元
2.一個建筑公司一般都是交增值稅的。2016年5月1日，通過合同結算的方式承接了甲項目(或為甲供項目的建設提供建設公共服務)。5月30日，發包人根據施工進度支付施工價款222萬元。該項目1月份建設生產成本100萬元，其中材料、動力系統、機械采購增值稅專用發票注明金額50萬元。A項目施工公司選擇簡易計稅方法計算應納稅額時，5月份應繳納多少增值稅？
答:中小企業可以選擇簡單的計稅方式，通過合同結算的方式提供建筑公共服務，其進項稅不能抵扣。應納稅額=營業額×收款率。公司5月份應交增值稅222/(1+3%)×3% = 6.47萬元
3.一個建筑公司一般都是交增值稅的。2016年5月1日承接項目A，5月30日發包人根據工程進度支付工程價款222萬元。項目A 1月份建設生產成本100萬元，增值稅專用發票注明金額50萬元，稅收17%。同日第3天，項目B開工，5月31日，發包人支付工程價款111萬元，項目B施工生產成本80萬元，增值稅專用發票注明金額60萬元，稅收17%。對于兩個建筑項目，A建筑公司選擇采用一般計稅方法計算應納稅額。公司五月份要交多少增值稅？
答:如果有一些合理的避稅方法，如果中小型施工企業承擔的施工不選擇簡單的計稅方法計算應納稅額，則在納稅申報時不需要按項目計算增值稅應納稅額。每個項目每個月可以確認的銷項稅額和進項稅額要分別統計，從統計銷項稅額中扣除統計進項稅額后的金額為應納稅額。
< 合理避稅方法有哪些p>公司5月份的銷項稅額為(222+111)/(1+11%) × 11% = 33萬元公司5月份進項稅額為(50+60)×17% = 18.7萬元
公司5月份應交增值稅33-18.7 = 14.3萬元
4.某建筑公司繳納增值稅的一般稅種。2016年5月1日承接A項目，5月30日按發包人要求提供的建筑公共服務開具增值稅專用發票。投票日金額200萬，稅金22萬。(或5月30日與發包人、監理人共同驗價，確認工程建設收入為222萬元)，本項目1月份工程建設及生產成本為100萬元，其中材料、動力系統、機器采購增值稅專用發票注明金額為50萬元。雇主于6月5日支付了222萬項目資金。項目A施工公司選擇應用一般計稅方法計算應納稅額時，公司5月份應繳納多少增值稅？
答:繳納增值稅的營業周為:應納稅行為發生并收到賣出現金或取得賣出現金證明之日；如果先發文，就是發文日。
收到銷售款，取得銷售現金的憑證，先出具單據，這三個前提采取的是誰先來的原則。只要滿足一個，就發生增值稅繳納責任。
公司5月份銷項稅額222/(1+11%) × 11% = 22萬元
公司5月進項稅50×17% = 8.5萬元
公司5月份應交增值稅22-8.5 = 13.5萬元
5.某建筑公司繳納增值稅的一般稅種。2016年5月1日承接A項目，將部分A項目分包給B公司。5月30日，發包人根據工程進度支付工程價款222萬元。1月，本項目甲公司采購材料，取得增值稅專用發票注明的稅款8萬元；乙公司為甲公司分包的建筑公共服務開具增值稅專用發票，文件中注明的稅額為4萬元。項目A施工公司選擇應用一般計稅方法計算應納稅額時，公司5月份應繳納多少增值稅？
答:如果在體制改革中通過納稅為建設提供公共服務適用一般計稅方式，則取得的總價和額外費用視同營業額，分包建設憑分包商出具的增值稅抵扣憑證抵扣。
公司5月份的銷項稅額為222/(1+11種合理避稅方式%)×11%。有哪些合理的避稅方法= 22萬元
公司5月進項稅8+4 = 12萬元
公司5月份應交增值稅22-12 = 10萬元
6.某建筑公司繳納增值稅一般稅款，于2016年4月1日承接A項目(施工許可證注明的合同開工日期為4月10日)，將A項目的部分工程項目分包給B公司。5月30日，發包人根據工程進度支付工程價款222萬元。5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元。A項目施工公司選擇簡易計稅方法計算應納稅額時，5月份應繳納多少增值稅？
答:4月30日《施工許可證》注明合同開工日期的建設項目是老項目，可以選擇適用簡單的計稅方法，總價和額外費用扣除分項付款后的金額為營業額。
公司5月份應交增值稅為(222-50)/(1+3%)×3% = 50100元
7.某建筑公司零星繳納增值稅。2016年5月1日承接項目A，5月30日發包人根據工程進度支付工程價款222萬元。該項目1月份的生產成本為100萬元，其中增值稅憑證上注明的金額為50萬元。A建筑公司五月份要交多少增值稅？
答:零星稅款采用粗計稅方式，進項稅額不能抵扣。
應納稅額=營業額×收款率。
公司5月份應交增值稅222/(1+3%)×3% = 6.47萬元
8.某建筑公司繳納增值稅一般稅種，政府機關駐地為六安市。2016年5月有哪些合理的避稅方式？第一天去肥東承接A項目，將部分A項目分包給b公司，5月30日，發包人按照工程進度支付了222萬元的工程價款。1月，本項目甲公司采購材料，取得增值稅專用發票注明的稅款8萬元；5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元，乙公司向甲公司開具增值稅專用發票，稅款4.95萬元。項目A施工公司選擇應用一般計稅方法計算應納稅額時，公司5月份應繳納多少增值稅？
答:如果提供跨縣(市)的建筑公共服務適用一般計稅方法，以取得的總價和額外費用作為營業額計算應納稅額。稅款應按總價中扣除分付款和獲得的額外費用后的金額支付，并在建筑公共服務按2%的比例預繳稅款后支付給政府機構常駐負責人
金融事務
行政機關進行納稅申報。
公司5月份銷項稅額222/(1+11%) × 11% = 22萬元
公司5月進項稅8+4.95 = 12.95萬元
公司5月份應交增值稅22-12.95 = 9.05萬元
巢湖有哪些合理的避稅方法？在哪些城市，預繳增值稅為(222-50)/(1+11%)×2% = 3.1萬元
六安市定額核定中，扣除增值稅預繳款后，應繳納9.05-3.1 = 5.95萬元
9.某建筑公司繳納增值稅一般稅種，政府機關駐地為六安市。2016年5月1日，承包人前往肥東承接A工程，將部分A工程分包給b公司，2016年5月30日，發包人根據工程進度支付施工價款222萬元。有哪些合理的避稅方法？1月，本項目甲公司采購材料，取得增值稅專用發票注明的稅款8萬元；5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元，乙公司向甲公司開具增值稅單據，稅金4.95萬元。對于A項目的A施工公司，選擇使用粗計稅法計算應納稅額。五月份怎么繳納增值稅？
答:一般納稅人跨縣(市)提供建筑公共服務。如果選擇簡單計稅方式計稅，則以扣除分款后的金額作為營業額，按照3%的征收率計算應納稅額。建筑公共服務按照上述計稅方法以預繳稅金為基礎后，向政府機構常駐負責人納稅
金融事務
行政機關進行納稅申報。
公司應該在五月份付款
增值稅
金額為(222-50)/(1+3%)×3% = 50100元
巢湖市預付款
增值稅
是50100元
六安市定額審批中，扣除增值稅預繳后無需繳納5.01-5.01 = 0萬元
10、某建筑公司零星稅金為增值稅，政府機構駐扎在六安市。2016年5月1日赴肥東承接A項目，將部分A項目分包給b公司，5月30日，發包人根據工程進度支付工程價款222萬元。5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元。一個建筑公司五月份應該怎么繳納增值稅？
答:體制改革中的零星納稅提供跨縣(市)的建設公共服務，從總價中扣除分款和額外費用后的金額作為營業額，按照3%的征收率計算應納稅額。應按照上述征稅方法納稅。建設公共服務以預繳稅金為基礎后，向政府機構常駐負責人的稅務機關申報納稅。
公司5月份應交增值稅為(222-50)/(1+3%)×3% = 50100元
巢湖市預繳增值稅50100元
六安市定額審批中，扣除增值稅預繳后無需繳納5.01-5.01 = 0萬元
