「避稅」理一理給員工買保險那點稅事兒~
2021-04-16 16:26:37
嗯，公司會把自己的員工作為最重要的“資本”來照顧他們，既然有必要照顧他們，當然有必要給員工買保險。除了醫療保險，社會福利好的公司還會為員工購買補充回鄉、補充醫療或其他商業保險。
對于這種壞事，唯一會感到不開心的大概就是避稅人員了，因為不同的員工保險和財務待遇是不一樣的！以上，筆者會給讀者一個職工保險稅的感覺，讓企業的社會福利搞清楚，保險買清楚。
企業為員工購買保險，一般包括醫療保險、補充保險和商業保險，涉及企業個人所得稅和員工個人所得稅:
一、基本醫療保險(五險)
醫療保險包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和妊娠保險。大家都知道醫?？梢栽谄髽I個人所得稅避稅之前避稅，作者還是多說...
(政策和監管基礎:)
企業所得稅法實施立法
“第三十五條，”
個人所得稅法實施立法
“第25條)
二、企業補充保險
企業補充保險既不是醫療保險，也不是商業保險。它夾在兩邊之間。是企業按照相關明確規定建立的，由全體職工共同享有的保險制度，包括補充醫療保險和補充醫療保險。
在企業個人所得稅中，這兩項補充保險在不超過職工工資總額5%的國際標準內的部分，可以稅前扣除。
(政策法規依據:《司法部、商務部關于企業個人所得稅政策涉及的補充養老保險費和補充醫療保險費困難問題的通知》(財稅〔2009〕27號)
個人所得稅方面，補充醫療保險費沒有免稅政策，金額需要并入員工的工資稅；補充醫療保險(也稱“企業年金”)可以延至員工退休后再繳納一次稅:在繳納企業年金時，單位暫繳一部分稅，一人繳納部分不超過本人已繳納工資的4%可以從應納稅工資總額中扣除；當雇員領取養老金時，養老金的金額根據工資征稅。
(政策法規依據:《公司關于職工避稅繳納個人所得稅問題的批復》，國稅函[2005]318號，《關于企業年金足球運動員個人所得稅有關問題的通知》，國稅函[2013]103號)
注意，上述補充保險的明確規定只適用于企業補充醫療保險和企業根據《企業年金必要性試行》和財社〔2002〕18號自行建立的企業補充醫療保險，如果企業從銀行為職工購買商業補充保險，那么屬于購買商業保險！商業保險怎么了？看著繼續知道...
(政策法規依據:財稅[2009]27號《司法部、商務部關于個人所得稅有關問題的批復》，財稅[2005]94號)
第三，商業保險
一般購買商業保險屬于個人消費，所以企業為員工繳納商業保險費，不能稅前繳納。在個人所得稅中，沒有免稅的索賠需要納入員工的工資中來計算稅款。因此，企業在為員工繳納商業保險費時，一般都要將金額并入員工的工資中去計算一個稅額，結算和繳納都要增加。
(政策和監管基礎:)
企業所得稅法實施立法
《國稅函[2005]318號》第三十六條)
但是凡事都有例外:
★企業個人所得稅
1.企業為同類行業員工購買的人身安全保險，可以稅前扣除。
(政策和監管基礎:)
企業所得稅法實施立法
“第36條)
2.企業是由員工因公出差繳納的航空空公司意外險。該局已發出一封非正式信函，表示此類保險費可在稅前扣除，但該信函的執行已被停止。到目前為止，各地的國際標準是不一樣的。上海的地租做法:航空公司空的車禍保險費，經證明是因公出差發生的，可以作為稅前與經營管理有關的費用扣除。建議企業注意保留差旅信息，以備稅務機關檢查。
★個人所得稅
到目前為止，可以享受個人所得稅免稅政策的商業保險，只是體制改革周邊地區稅收優惠號的商業健康保險，可以享受200元/月免稅額度。注意，不是任何商業健康保險都可以，但是需要一個稅收優先權號碼。
(政策和監管基礎:)
司法部、商務部、中國保險監督管理委員會關于實施商業健康保險個人所得稅政策體系改革的通知
國稅發〔2015〕126號)
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