「如何為員工避稅」零稅率、免稅、不征稅適用稅率怎么選？增值稅0%稅率不能隨便開！
2021-04-16 16:26:19
開具增值稅普通發票時，很多小伙伴不知道如何準確選擇不同的適用稅率預設，如零稅率、免稅、不征稅等。很多人開增值稅發票選擇0%稅率，不管什么情況。結果肯定是正確的。現在邊肖將逐一解釋這一情況。
首先，增值稅稅率為零
零稅率是增值稅的法定稅率。納稅人銷售零稅率的商品或者服務、資產，法律明確規定有納稅責任，但是因為明確規定稅率為零，納稅人就沒有納稅。
由于納稅人銷售的是零稅率的商品或服務和資產，因此在一定程度上享有抵扣稅款的基本權利，表現為取得增值稅專用發票認證抵扣后，將納稅人在各種流通項目中繳納的稅款進行退稅的方式。主要是指明確規定的進口貨物和應稅服務，除進口項目外，還要退還產品和應稅服務進口前繳納的增值稅，使進口貨物和應稅服務進口時幾乎不含增值稅，從而以免稅產品進入國際消費市場。
其本質是:不征、可抵扣、可退。
當然，納稅人銷售零稅率的商品或者服務、資產，只能免稅，不能抵扣，不能退稅。
納稅人銷售商品和服務實行零稅率，這不是稅收優惠，而是一種法定的稅收行為。開票時，稅率可選擇為“0%”。發票開具后，如下圖所示:
圖中稅率欄顯示為“0%”。
二.增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售商品或者服務、資產。法律法規明確規定有納稅責任，但根據國家政策需要，納稅人免除納稅責任。
與增值稅零稅率不同，增值稅免稅明確規定納稅人免除納稅責任，同時也明確規定納稅人在生產或銷售免稅商品和服務時不能抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的基本權利。其實質是不征稅，不津貼，不退款。
納稅人在設置產品編碼方式和選擇稅率時，應勾選右上角的“享受外商投資”，選擇“是”，進一步選擇“免稅”。
圖中的稅率列顯示為“免稅”。
注意:
嚴格意義上來說，納稅人開具發票時選擇“0%”的稅率是正確的投票日行為。
第三，增值稅不征稅
納稅人的收入屬于增值稅應稅收入。比如，納稅人收到的中央財政支出資金、利息貸款、政策補償金等，不是增值稅應稅收入，而是增值稅非應稅收入。
也就是說，納稅人取得的增值稅收入不征稅，不能開具增值稅發票。但是營改增后，納稅人在很多情況下可以為非增值稅應稅收入開具“不征稅”的普通發票。
1.體制改革納稅人可根據2016年4月30日末簽訂的有形財產投資售后服務回租合同繼續繳納增值稅。利息部分開具零稅率發票，作為差額抵扣聯。2016年5月1日后，投資售后服務回租業務向承租人收取的有形財產價款利息不涉及利息抵扣，利息不屬于增值稅征稅范圍，不應開具發票。
2.集中營改革后，跟隨國家學會
金融事務
局新聞稿(2016)第53號“國家研究所”
金融事務
我局《關于營改系統改革中征收管理若干問題的新聞稿》明確規定，納稅人有以下三種行為，不予征收
增值稅
，但是可以發布
增值稅
普通發票:
(1)銷售預付卡、刷卡時內部開具增值稅發票；
(2)銷售單獨開發的房地產項目取得預付款時，內部開具增值稅發票；
(三)已經批準支付
增值稅
在非投票日補投票日的事務。
在公共政策上，與上述情況相比，可以開具普通的無稅發票。增值稅投票日開放系統。在“產品編碼方式-財務編碼方式”欄目類別中，可以確切看到內置系統屬于“無銷售行為的非應稅項目”，其中列出了以下數據:
納稅人有上述行為的，開具普通增值稅發票。在設計產品編碼方式和選擇稅率時，應勾選右上角的“享受外商投資”，選擇“是”，進一步選擇“不征稅”。發票開具后，如下圖所示:
圖中的稅率欄顯示“不征稅”
最后再次提醒大家:當投票日遭遇增值稅零稅率、免稅、不征稅時，你可不想選擇0%稅率！
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