「小規(guī)模合理避稅」“營(yíng)改增”收官或加快 央地收入劃分調(diào)整
2021-04-16 16:26:16
有地方財(cái)政系統(tǒng)的人告訴幾位記者，在此之前，現(xiàn)代零售業(yè)等以“營(yíng)改增營(yíng)業(yè)稅”進(jìn)行體制改革的企業(yè)，增稅速度較快，但占地方收入的比重相對(duì)較低。房地產(chǎn)、建筑和國(guó)際金融等企業(yè)在收入中的市場(chǎng)份額很小。全面推進(jìn)“營(yíng)改增”后，地方資金將受到負(fù)面影響。
2015年最后一天上午，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院發(fā)布通知，改變中央與地方證券交易印花稅的分成比例:原中央97%、地方3%的分成比例改為中央財(cái)政收入。
甚至在2015年股市創(chuàng)出近代新高的時(shí)候，這一政策變化帶來(lái)的負(fù)面影響就是中央和地方稅收增減幅度約為75億元，負(fù)面影響較小。
但印花稅的變化只是一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理工作會(huì)議指出，2016年要全面推進(jìn)“增值稅改革”，其余三大企業(yè)是增值稅的整體，占增值稅的67%以上。
地方財(cái)政系統(tǒng)有人告訴記者，將三大企業(yè)納入“營(yíng)改增”會(huì)對(duì)地方稅收產(chǎn)生相當(dāng)大的負(fù)面影響，那么中央和地方收入是否應(yīng)該進(jìn)一步改變？
據(jù)一位著名記者介紹，司法部目前為止已經(jīng)做好準(zhǔn)備，研究營(yíng)改增后改變中央與地方收入分配的難度。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，“營(yíng)改增”后，中央政府和地方政府的收入劃分無(wú)非是兩個(gè)方向，一是提高增值稅的地方分成比例，二是將其他增值稅轉(zhuǎn)移到地方政府。
印花稅下調(diào)約75億元
根據(jù)上述通知，為妥善處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院決定，自2016年1月1日起，將證券交易印花稅由目前中央財(cái)政占97%，地方政府占3%的比例改為中央財(cái)政收入。
證券交易印花稅的稅源集中在有證券交易所的天津和深圳，上海全省的企業(yè)也有少量對(duì)系統(tǒng)有重大貢獻(xiàn)的(即“新三板”)。
2015年，深交所股票(包括a股和b股)總成交量為125.8萬(wàn)億元，深圳股票額度約為122.5萬(wàn)億元。2015年兩市股票總價(jià)值約248萬(wàn)億元，約為2014年成交量的3.3倍，進(jìn)一步創(chuàng)下新紀(jì)錄。
現(xiàn)階段證券交易印花稅的政策是轉(zhuǎn)讓方對(duì)證券交易所書寫的a股、b股的買賣、繼承、贈(zèng)與按1‰的稅率繳納小規(guī)模合理避稅和股票印制支出，轉(zhuǎn)讓方仍收取。
即稅金為1‰，由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)。2015年，248萬(wàn)筆小規(guī)模合理避稅交易額1億元，對(duì)證券交易印花稅的重大貢獻(xiàn)約為2500億元；地方份額3%，也就是地方收入75億左右。
原本屬于天津和深圳的30多億元是從中央收到的，對(duì)當(dāng)?shù)刭Y金已經(jīng)超過(guò)5000億元的天津和2015年地方稅收達(dá)到2728億元的深圳的負(fù)面影響不大。
過(guò)去，證券交易印花稅的中央份額正在擴(kuò)大。從1990年增值稅設(shè)立之初，幾乎是地方收入，后來(lái)改為中央和地方各占一半。之后中央比例逐漸上升到80%，88%，97%，到目前為止100%。
增加中央政府的股份比例是有道理的，因?yàn)楣善眮?lái)自全省各地的公司，而不僅僅是深圳和天津。此外，證券交易印花稅作為中央政府監(jiān)管股票價(jià)格交易的方式之一，也發(fā)揮著最重要的作用。
清華大學(xué)財(cái)稅法研究所副所長(zhǎng)劉劍文對(duì)多名記者表示，十八屆四中全會(huì)以來(lái)，中央與地方關(guān)系轉(zhuǎn)變的大方向已經(jīng)確立。今后需要建立權(quán)責(zé)與支出法律責(zé)任相結(jié)合的制度，這將有助于加強(qiáng)中央政府的權(quán)責(zé)和支出法律責(zé)任。結(jié)合權(quán)責(zé)變化，中央收取一部分收入。
一些行業(yè)研究人員指出，這主要與目前的稅收狀況有關(guān)。2015年以來(lái)，國(guó)外增值稅和出口項(xiàng)目稅拖累了中央財(cái)政支出增長(zhǎng)，中央稅收增長(zhǎng)乏力。證券交易名氣大，使得去年證券交易印花稅漲幅超過(guò)兩倍。向中央征收這項(xiàng)稅收對(duì)天津、深圳的負(fù)面影響不大，可以略微擴(kuò)大中央的資金。
提高增值稅地方分成比例？
如果75億元的收入發(fā)生變化，可能主要是受到收入情況的負(fù)面影響；2016年全面推進(jìn)“營(yíng)改增”將帶動(dòng)中部地區(qū)收入分配的后續(xù)變化，這將更多是由于試點(diǎn)的需要。
2015年初召開的理財(cái)工作會(huì)議指出，2016年要全面推進(jìn)“營(yíng)改增”，將剩余的紡織、房地產(chǎn)、銀行、貧困零售等行業(yè)納入營(yíng)改增。
從2012年1月底至今，距離“營(yíng)改增”制度改革已有三周時(shí)間，但“營(yíng)改增”的整體部分改革尚未啟動(dòng)。據(jù)司法部2012年統(tǒng)計(jì)，僅紡織、房地產(chǎn)、國(guó)際金融企業(yè)占增值稅總額的67.5%。
近期統(tǒng)計(jì)顯示，2015年前11個(gè)月，其余4家企業(yè)增值稅收入達(dá)到1.75萬(wàn)億元，占地方一般地方政府收入的23%。
有地方財(cái)政系統(tǒng)的人告訴幾位記者，在此之前，現(xiàn)代零售業(yè)等以“營(yíng)改增營(yíng)業(yè)稅”進(jìn)行體制改革的企業(yè)，增稅速度較快，但占地方收入的比重相對(duì)較低。房地產(chǎn)、建筑和國(guó)際金融等企業(yè)在收入中的市場(chǎng)份額很小。全面推進(jìn)“營(yíng)改增”后，地方資金將受到負(fù)面影響。
增值稅原本是地方整體增值稅，幾乎歸地方辦所有
是的。增值稅是中央和地方共同分擔(dān)的稅種，分擔(dān)比例分別為75%和25%。增值稅改增值稅后，原來(lái)的增值稅幾乎歸地方政府所有。如果變成地方政府分擔(dān)25%，會(huì)造成地方資金反彈。
有財(cái)政收入的大學(xué)
金融事務(wù)
學(xué)院院長(zhǎng)劉歡告訴幾位記者,“營(yíng)改增”的全面實(shí)施將帶來(lái)中央與地方財(cái)政關(guān)系的后續(xù)變化。其中結(jié)構(gòu)就是權(quán)責(zé)劃分。權(quán)責(zé)劃分到位后，涉及到增值稅的劃分和轉(zhuǎn)移支付的安排。
劉偉說(shuō)，增值稅全部轉(zhuǎn)為增值稅后，一方面要增加地方增值稅分擔(dān)比例，另一方面要給地方一些其他的增值稅
收入，比如部分銷售稅，房產(chǎn)稅。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院
財(cái)經(jīng)新聞
北京晚報(bào)小規(guī)模合理避稅研究所戰(zhàn)略研究所副所長(zhǎng)告訴記者，情況有所改善
增值稅
無(wú)論提高到40%還是50%，都會(huì)強(qiáng)化地方高科技電力系統(tǒng)，加劇小規(guī)模合理避稅產(chǎn)能市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)一步扭曲地方中央政府的行為。
北方小規(guī)模合理避稅《北京晚報(bào)》進(jìn)一步指出，中央政府今后應(yīng)加以改進(jìn)
增值稅
分成比例，如收入的90%，屬于中央；同時(shí)，屬于中央政府的部分增值稅應(yīng)返還給地方政府，例如，通過(guò)公開發(fā)布透明的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，如與當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)人口或消費(fèi)總值的基準(zhǔn)掛鉤，將一半的增值稅支付給地方政府。
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