「公司避稅」2017稅務重點稽查——虛開發票、對開發票、三流不統一！
2021-04-16 16:26:02
自金稅公測第三階段以來，許多普遍納稅的公司已經
金融事務
經局告誡，風險評估檢查，結果不僅要退扣稅，還要每天罰漏稅0.5-5倍，滯納金萬分之五！！！
業務經理在抱怨:
金融事務
為什么審計落到我們脖子上？
以上是為大家收集一份未來財務審計年度重點項目導向，希望所有企業都能適當避稅，不要僥幸。
重點項目檢查方向為1:地方稅務局進行增值稅清算清算。
營改增后，需要按定額繳納增值稅。到目前為止，地方稅務局正在思考一個難題:如何在營改增之前對增值稅進行結算和清算。
重點項目檢查方向2:地方稅務局將對企業、個人、公司所避稅款進行結算清算。
1.2002年1月1日前企業-地方稅務局
2.2002年至2009年間的企業稅
3.2009年1月1日之后的企業-遵循增值稅總額
2017年12月31日年末，企業個人所得稅全部轉稅，也就是之后企業個人所得稅由稅務管理，所以企業至今要面臨地方稅務局對個人所得稅的清算！
重點項目的檢查方向是3:開展企業專項疏浚的檢查管理。
根據《稅務總函(2016)256號關于全面推進營改增改革后加強涉稅可能性防范和檢查管理的通知》，去年，配額局選擇了3-5個企業重點項目對房地產、建筑、住宿、餐飲行業進行檢查，受虛開發票影響，肯定會加強檢查范圍。
檢查的重點項目是:檢驗新老工程項目劃分是否準確；檢查增值稅預付款是否準確；紡織是否分為項目審核和項目臺賬檢查；紡織將計稅粗糙的外購材料抵扣到一般計稅項目嗎？征收增值稅利息的企業抵扣工程項目現實嗎？有沒有人為因素改變老工程項目的計稅方式？
重點項目檢查方向4:營改前后政策執行情況。
比如建筑企業和房地產公司會等到營改增前發生購買行為，取得廠家開具的增值稅轉換發票進行抵扣。
比如:營改增前(2016年4月30日結束)采購的建筑工程材料已經用于建筑工程，但材料廠家采購資金拖欠。營地改造后(2016年5月1日)，拖欠的材料將支付。會收到廠家增值稅專用發票。建筑企業無論選擇簡單計稅法還是一般計稅法計算增值稅，都不能按照法律的明確規定扣除增值稅的進項稅額；
比如營改增前的老項目，只能延續營改增后的項目。由于施工企業依法選擇了簡易計稅方式，營改增后舊項目發生的增值稅進項稅額不能從新項目發生的增值稅銷項稅額中扣除。
再比如:某公司2016年7月底的通行費發票已經單獨抵扣，但不允許以稅抵扣？(租金發票可以使用到6月30日)
再比如:州際公路通行費增值稅抵扣政策執行情況(國稅發〔2016〕86號文件)
重點項目的檢查方向是5:購買方或勞務接收方抵扣一些法律法規規定不能抵扣的增值稅專用發票。
比如“一批料”增值稅專用發票、交通運輸發票統計、辦公用品、勞保用品等，在沒有廠家開具專用發票銷售單的情況下，會從進項稅額中扣除。(根據國稅發〔2006〕156號文第十二條規定，銷售運費或提供應稅勞務時，可按統計開具專用發票。如果是統計開具的專用發票，則使用水印控制系統開具《銷售運費或提供應稅勞務單》。因此，如果廠家開具了一批材料的發票，交通運輸發票、辦公用品、勞保用品的統計，則不能抵扣進項稅。)
例如，應稅項目、非增值稅應稅項目、無增值稅項目、集體福利或個人消費、采購運費、原材料修理和更換勞務、公眾公司避稅和共同服務、資產和資產的進項稅從銷項稅中扣除。
重點項目檢查方向為6:營改增后虛開發票2張(虛開假抵)、對面發票2張、不符發票3張。
案例:
在對企業進行稅務檢查時，發現根據《中華民國發票管理的必要性》第二十二條規定，以下三種投票日行為屬于虛開發票行為: (一)為他人和為自己開具不符合經營管理具體業務條件的發票；(2)讓他人開具與具體經營管理業務條件不符的發票；(3)介紹他人開具與經營管理具體業務條件不符的發票。"
如何避免虛開稅務發票增加公司的避稅價值，注意以下對策:
1.根據法律法規的明確規定，如果增值稅進項稅的一般稅種不能抵扣，收到增值稅專用發票，有兩個政策:一是增值稅專用發票不超過投票日的1月，在增值稅投票日通知對方在系統作廢，將增值稅專用發票的抵扣和發票寄回給對方，要求對方開具新的普通增值稅發票進行核算。第二，如果增值稅專用發票已經過了投票日的1月，必須進行認證扣除，然后再進行增值稅進項稅額處理。
2.執行法律的明確規定。對于不能從增值稅進項稅額中抵扣的增值稅發票，盡量在不索取增值稅發票的情況下取得增值稅普通公司避稅發票。
3.銷售、退貨、暫停公共服務或退貨業務，應按照法律法規的明確規定開具增值稅紅字發票，未開發票不得抵扣增值稅進項稅。
4.盡量遵守增值稅抵扣的三流(資金流、票流、入庫或勞務流)整合或四流(合同流、資金流、票流、入庫或勞務流)整合的指引。
提醒:
客戶發票一旦被稅務局查了，有問題，事實落實，發票確實有造假問題，必須補稅，可以溝通處罰！因為更新后的發票明細存儲在省局和國局，所以問題一直存在。拖得越久，滯納金越多，問題越高，過錯越重！
中期大米收購發票下一步不自行開具，也納入重點稅收項目監控。對于貧農來說，他們種多少畝菜園，出多少菜，必須記錄在案！
重點項目檢查面向7:金稅三期公測:所得稅的根本可能性早就知道了，要么改要么改，要么發現。
該系統可以獲取更多的稅源數據，并有效整合支付數據，從而加強所得稅的征收管理。地方稅務局將依托該系統，借助市稅務、市工商行政管理局、市醫療保險業務中心、市住房社會保障業務中心、市公安等機構提供的業務收入、進銷存、股份登記、醫療保險繳納、社保繳納、戶籍登記等數據，對重點項目中的以下繳費問題進行核查檢查:
(一)工資報酬收入
1.零批準，小批準，納稅中的人物納稅，報銷一個人的費用。
2.所得稅工資收入與企業個人所得稅工資支出、社會公司避稅保險費繳納序數、養老金繳納序數和住房社會保障繳納序數不匹配。
3.企業注冊職工總數、醫療保險繳費總數、住房社會保障公司避稅繳費總數與具體所得稅代扣核定總數不符的。
4.企業員工福利、股權支付、管理費用等財務指標與所得稅代扣代繳情況不符。
5.同一企業同一納稅年度多次適用同一年度重復使用獎項的稅收政策。
(二)個人財產轉讓所得
企業大股東發生股權轉讓行為時，企業未按照商務部發布的《關于股權轉讓所得稅管理必要性的新聞稿(試行)》(商務部新聞稿2014年第67號)履行相關調查報告責任，股權受讓方未按時履行股權轉讓所得稅20%代扣代繳責任。
補充:本來一個人在不同的地方可能收入不同。因為地租系統很難跨城市數據管理使用，我們統計的12萬元審批是一致的。今天共享一個文檔要方便得多。當然，現在是時候了。
重點項目檢查方向8:其他小增值稅檢查
比如5月底，深圳市地稅局檢查的公司納稅450萬元；
案例:
稅務機關對該行政區域內某建筑企業2014年至2015年的納稅可能性進行評估，發現該企業非皮具項目的稅款未在第一時間核定繳納。存在如下問題:
1.個人財產租賃合同。2014年，該單位簽訂了2份房屋租賃合同，總金額為3.5萬元。
2.個人財產被保險人，單位2014-2015年獲得貨車保險憑證4張，共保費8000元。
3.貸款合同。該單位于2014年簽訂了3份貸款合同，總金額為人民幣600萬元。
4.原材料合同。公司從2014年到2015年簽訂了3份原材料合同，總金額8萬元。0.05%
5.鐵路運輸合同。2014年，公司簽訂了5份鐵路運輸合同，總金額為300萬元。0.05%
6.物流托管合同。2014年，公司簽訂了2份物流托管合同，總金額3萬元。0.1%
負責人:
稅務機關作出補稅繳納1913元、滯納金繳納108元的決定，并處以未少繳50%稅款的罰款956.5元。
重點項目稽查公司的避稅取向是9:欺詐
出口退稅
行為
去年，該局查處了100個重點騙稅項目的稅源，并選擇了1000起騙稅案件提交省局調查。
重點項目檢查方向10:定期納稅
比如股權轉讓，企業重組納稅，公司避稅后經濟開發區企業的“假工業園”！
上一篇：「最新合理節稅」“小微企業”和“小型微利企業”竟有這么大的區別？
下一篇：「怎么樣避稅」土地增值稅再掀清繳風暴 中小型房企受沖擊
