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「工資合理避稅」瘋狂的虛開增值稅發票犯罪

2021-04-16 16:25:54

昨天,公安部房山派出所通報了一起虛開增值稅專用發票案件,涉案金額30多億元,造成國家稅收流失5億多元。毫無疑問,虛開增值稅發票不僅給盜竊帶來了好處,也給國家征收的稅款造成了嚴重損失。近年來,虛開增值稅發票案件具有多發、高發、虛開金額較大、涉及中小企業較多的特點。他們在“高發”下怎么可能是“低壓”?

一張小發票就成了偷現金和慈善的機器。

隨著中華民族增值稅專用發票的實施,以往的增值稅發票制度改革極其不完善,虛開增值稅發票罪應運而生。

在虛開增值稅發票的刑事案件中,盜竊多年來沒有法律意識和豐富的犯罪經驗,但這些刑事案件都有一個共同的特點,即涉案金額極其巨大。同時,為了獲得巨大的個人利益,盜竊也可以被人以恐怖來嘲諷。

近年來,虛開增值稅發票案件具有多發、高發、虛開工資合理避稅較大、涉及中小企業較多的特點。如何在“高發”下“低壓”,成為監管的難題。

法律文盲

張,1982年2月出生,杭州湖州市道圩鎮人,經營公司照明公司。

由于管理不善,這家根據工資合理避稅的公司在2012年受到重創。作為照明公司的法人,張自然是皺著眉頭。

就在張為自己的照明公司傷心欲絕的時候,他遇到了比他大五歲的江西姑娘王。從此,張走上了虛開增值稅發票“翻身”之路。

這里我們需要解釋什么是增值稅發票。

增值稅專用發票是公司的匯票。由于發票購物扣稅,買方要向賣方繳納增值稅,所以也是完稅票據,起到證明賣方繳納責任和買方進項稅權利的作用。增值稅專用工資的合理避稅發票僅次于扣稅的基本功能。增值稅17%。理論上,盜竊只要低于17%,就可以賺取利息。

此時出現了虛開增值稅專用發票騙取國家稅收的行為,主要用于騙取出口退稅和抵扣稅款。我們來談談王,他在浙江從事外貿業務。因為他沒有注冊公司,腦子歪了。王找到張,提出1%作為利息的前提,希望利用張的公司虛開增值稅發票。看到沒有利潤,張不明白,他不同意。因此,2013年1月至2014年1月,在工資合理避稅的情況下,他們通過“合伙人”騙取開具增值稅專用發票179張,分別向浙江省6家外貿公司開具金額為1797萬元。

為實現進出口平衡,王向江蘇、廣西、陜西、湖南等6省14家中小企業購買了1582萬元以上的虛假增值稅發票。2014年11月底,湖州市余杭區稅務局發現張的照明公司有一張來自上海的增值稅發票黑白照片,顯示“船名不完全一致”。“主要是存根上寫著油漆,發票上卻寫著照明部分”。調查人員說。隨后,張和王在余杭被犯罪嫌疑人逮捕,并被非法拘禁。據犯罪嫌疑人統計,兩人虛開增值稅發票金額近1800萬元,造成國家增值稅損失約250萬元。例外的是,調查人員說,“張完全是法律盲。被捕時,他知道自己會因為虛開增值稅發票而坐牢。”。

在虛假增值稅發票高發的情況下,經營者法律觀念的異化是主要因素,這些企業迫切需要彌補法律教育、合理薪酬規避和教育的教訓。

有經驗的

2月16日,公安部房山派出所通報一起虛開增值稅專用發票案件,涉案金額30多億元,造成國家稅收損失5億多元。這是一個虛開增值稅專用發票的團伙,每月買賣增值稅專用發票2億多元。在這伙人的外表下,有一個“幕后黑手”——周。據武警調查,本周周虛開增值稅發票經驗豐富。

周12年前開始了他的職業生涯。2004年,他加入了一個偽造增值稅發票的團伙。自從周第一次進入銀行,他只是一個“信使”,并因此而入獄。出獄后,周賺了錢。2014年11月,周因虛開增值稅專用發票被江蘇省公安廳列為網站追捕犯罪嫌疑人。40多歲的周和愛人肖某逃到上海后,開始建立自己的“發票帝國”。周趁機找到江蘇人崔某,讓他和肖某的姐姐一起做“董事會”。崔某和肖驍的下屬包括兩名退休財務人員和一些“馬房”。作為有經驗的人,周的反偵察精神自然是相當的。逃跑

金融事務

從機構和嫌疑人來看,周只要求“”陪約會中人

金融事務

二樓,那幫人的“董事會”再也沒有出現在二樓。每次約會后,崔某和肖驍負責開車,帶著這些人在城外轉了一圈,然后把這些人放在汽車站附近,迅速離開。此外,周還在中介公司的幫助下,在上海創辦或“收購”了400多家皮包公司。

在建立犯罪團伙后,周接管并依靠非法收入過著奢侈的生活。不是這樣的,案件涉及的很多個人財產都購買了寶馬卡宴、奔馳、法拉利等豪華寶馬。此外,在這些虛開增值稅專用發票的刑事案件中,有一個明顯的特點,即在不同的周邊地區注冊或控制多個中小企業并進行操縱”

制造

鏈”實現虛擬開放。

比如被犯罪嫌疑人搗毀的周一伙,控制了453家中小企業,涉及海淀區13個區,收票公司1500家,涉及全省29個省市。

這個工資是合理避稅。"

制造

鏈式虛擬開口

增值稅

發票法對犯罪嫌疑人的好處是,可以用“一大把一大把,兩槍”的方法作案。任何一個程序出現問題,他們都會立即取消或者惡意逃到程序下游的中小企業,斷掉輪子。

比如濟南市查封是一起虛開的

增值稅

在專用發票刑事案件中,避稅調查辦公室工作人員發現,505家涉嫌接受虛假發票的中小企業中,332家被取消,68家逃脫。調查人員表示,這種方法增加了公安部門和稅務機關的同一個證據鏈,深入挖掘了重大犯罪行為的犯罪嫌疑人的可玩性。

可怕的

2012年11月28日,湖南省西城街道公安偵查大隊收到匿名舉報信。舉報信稱,西城街道天信公司法人王涉嫌虛開增值稅專用發票、騙取利息。雖然舉報信沒有解釋清楚、真實,但深刻地表明,記者對天信公司的業務費用非常熟悉,嫌疑人認為舉報的細節高度可信,因此決定從調查結果中發現的虛開增值稅專用發票問題入手,對天信公司展開初步調查。天心公司的疑惑在調查人員的繭中暴露無遺。2011年至2012年,公司為湛江金銘公司、廣州順佳公司等52家中小企業銷售聚丙烯、丁二烯等化工產品開具了665張增值稅專用發票,總價稅4億多元,稅金7093萬多元。

可能一個人很難看出這并不困難,但是工人們可以驚奇地發現這個難題——天信公司原有分餾系統的電子設備顯然不能制造聚丙烯、丁二烯等化工產品,而出口產品又不能上交原料,而且在采購的48種原料中,沒有聚丙烯、丁二烯等化工產品。那么天信公司銷售的商業價值超過4億的聚丙烯、丁二烯等化工產品來自哪里呢?

此外,調查人員還發現了另一個異常現象:天信公司的溢價反映出,近年來,公司的水電成本每年約為1萬元,但總產值卻從900萬元飆升至2億元,與工廠數量、電子設備和總產值幾乎不匹配。經驗豐富的指揮員推斷,天信公司開具的銷售聚丙烯、丁二烯等化工產品的增值稅專用發票是虛開的。2013年3月8日,天信公司涉嫌虛開增值稅專用發票。刑事案件的罪魁禍首,享受過很多景點的私營企業經理王某,原本是沙洋縣的一個貧苦農民。但是,這個王卻充滿了“犯罪的罪行”。

2002年7月,王因涉嫌虛開增值稅專用發票被西城街東寶區最高人民法院判處有期徒刑二年六個月,緩刑三年;2002年12月也涉嫌合同腐敗,被襄陽貨運法院判處有期徒刑6年,合并執行有期徒刑8年,2008年7月服刑。

王可怕的是,從2013年2月到3月,就在公安部門調賬審核的下一階段,他處于穩定的監控狀態,沒有停止犯罪行為的步伐。他仍從工行調走2000萬元信貸資金,為涉及虛假會計犯罪的公司“銷戶”。

2013年10月11日,刑事案件移送司法機關起訴。在犯罪嫌疑人黃、王、劉為首的這伙人的控制下,從2011年6月至2013年3月,在沒有真正的制造和真正的貨運銷售的情況下,他們通過在中國買賣人員和偽造資金流的方法,以天心公司和公司為中心,為湖南、江蘇、江蘇、漳州、湖南、廣西、湖北等七省335。同時,通過支付2.6%至3.7%的利息,公司收到廣西、貴州、寧夏、海南島、天津等六省75個投票日的虛假增值稅發票(進項稅額)進行抵扣。涉案金額超過工資,被合理規避19.6億元,共造成國家稅收傷亡2.7億元。

打擊虛開增值稅專用發票犯罪刻不容緩。

到目前為止,稅務機關準備從各個方面規范和更新監控方法。例如,在上海的周剛,世茂有全權為許多中小企業預約。雖然全權預約是對的,但還是有這種“惡意預約”的痕跡。同時,稅務機關已經實施實名預約制,盡可能遏制“惡意預約”。此外,通過在投票日查看中小企業的統計數據和收入,可以增強可能性防控的作戰能力。一旦發現可疑證據,會立即與嫌疑人掛鉤,迅速調查。

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