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這些公式一點(diǎn)也不簡單

那又怎樣

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會(huì)計(jì)師的必要公式吉尼斯世界紀(jì)錄

第一，各種稅的比例

一、稅率

1.一般納稅

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=營業(yè)額×稅率這里的稅率是17%

組成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)

合成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)〉( 1-銷售稅率)

2.進(jìn)出口貨運(yùn)

應(yīng)納稅額=組成稅價(jià)格×稅率

組成稅價(jià)格=完稅價(jià)格+稅金(+營業(yè)稅)

3.零星納稅

應(yīng)納稅額=營業(yè)額×收款率

營業(yè)額=含稅營業(yè)額÷(1+征收率) <年終避稅/p > 2。銷售稅

1.一般條件:

應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

不含稅營業(yè)額=含稅營業(yè)額÷(1+稅率或征收率)

組成稅價(jià)格=(生產(chǎn)成本+收入)÷(1-消費(fèi)稅率)

合成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+生產(chǎn)成本利潤)〉( 1-銷售稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料生產(chǎn)成本+加工費(fèi))÷(1-銷售稅率)

組成稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+稅金)÷(1-銷售稅率)

2.從數(shù)量中征稅

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量的單位稅額×

三.征稅

1.從價(jià)稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×單位完稅價(jià)格×適用稅率

2.從數(shù)量中征稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×單位稅額

3.復(fù)合符號(hào)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×計(jì)稅單位稅額+應(yīng)納稅出口運(yùn)費(fèi)數(shù)×單位完稅價(jià)格×適用稅率

四.中小企業(yè)個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅所得額=總收入-年末從避稅中扣除的項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+有償變更增加-有償變更減少

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

每月預(yù)付款=每月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=同比應(yīng)納稅所得額×1/12

動(dòng)詞 （verb的縮寫）所得稅:

1.工資和報(bào)酬收入:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率-快速扣除

2.稿費(fèi)收入:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)

3.其他收入:

應(yīng)稅金額=應(yīng)稅所得×使用稅稅率

不及物動(dòng)詞其他稅收

1、征收城市農(nóng)業(yè)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅農(nóng)用地總面積(平方米)×使用稅稅率

2.不動(dòng)產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房地產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應(yīng)納稅額=地價(jià)收入×12%

3.資源稅

年度應(yīng)納稅額=稅額×單位稅額

4.耕地稅率

稅率=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額= ∑(每輛小汽車耕地增值額×適用稅率)

5、

契稅

應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)×稅率

二.應(yīng)納稅額比例(一)

稅率

計(jì)算方法

1.必要的法律法規(guī)

應(yīng)該被接受

稅率

金額:=增值稅金額×稅率

增值額=工資+貸款+地價(jià)+收益+其他增值項(xiàng)目-運(yùn)費(fèi)成交額的全部價(jià)值-合法扣除項(xiàng)目購買運(yùn)費(fèi)金額

2.間接法律法規(guī)

扣除稅額=項(xiàng)目扣除額×扣除稅率

(1)購買扣除法

扣除稅額=本期購買扣除的項(xiàng)目金額×扣除的稅率+受托人代收代繳的稅額

(2)真實(shí)消費(fèi)扣除法

扣除稅額=項(xiàng)目金額扣除當(dāng)期具體消費(fèi)×扣除稅率+受托人已收已付稅額

一般應(yīng)納稅額

一般應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1.銷項(xiàng)稅額=營業(yè)額×稅率

營業(yè)額=含稅營業(yè)額/(1+稅率)

合成稅價(jià)格=生產(chǎn)成本×(1+年終避稅生產(chǎn)成本利潤)

2.進(jìn)項(xiàng)稅

不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額= 1月份進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)×1月份免稅項(xiàng)目營業(yè)額和非應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額合計(jì)/1月份營業(yè)額和銷售額合計(jì)

零星稅款的稅率

零星應(yīng)納稅額=營業(yè)額×征收率

營業(yè)額=含稅營業(yè)額/(1+收款率)

營業(yè)額=稅收(1+稅率)

出口運(yùn)費(fèi)稅率

出口運(yùn)費(fèi)計(jì)稅稅率=組成部分計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成稅價(jià)格=免稅價(jià)格+稅金+

銷售稅

第三，

銷售稅

額

1.從價(jià)稅率的計(jì)算

應(yīng)付消費(fèi)稅=營業(yè)額×計(jì)算從價(jià)稅率所需的稅率

(1)應(yīng)納稅消費(fèi)營業(yè)額=包括稅率在內(nèi)的營業(yè)額/(1+稅率或征收率)

(2)組成稅價(jià)格=(生產(chǎn)成本+收入)/(1-消費(fèi)稅率)

(3)組成稅價(jià)格=(材料生產(chǎn)成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

(4)組成稅價(jià)格=完稅價(jià)格+稅金+應(yīng)交營業(yè)稅

(5)組成稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+稅金)/(1-銷售稅率)

2.具體數(shù)量限制的計(jì)算

為實(shí)現(xiàn)特定配額而必須計(jì)算的應(yīng)繳納消費(fèi)稅金額=銷售額×單位金額

四.中小企業(yè)個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)稅收入=總收入-要扣除的項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

總利潤=總收入-生產(chǎn)成本、費(fèi)用、傷亡

1、制造業(yè)中小企業(yè)應(yīng)稅所得公式

制造業(yè)中小企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

利潤總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出

期初收入=產(chǎn)品收入+其他業(yè)務(wù)收入-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品收入=產(chǎn)品收入-產(chǎn)品生產(chǎn)成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品稅費(fèi)

其他業(yè)務(wù)收入=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本-其他銷售稅金及附加

本期產(chǎn)成品成本=期初自制產(chǎn)成品生產(chǎn)成本定額+本期產(chǎn)品成本核算-寒假自制產(chǎn)成品生產(chǎn)成本定額

本期產(chǎn)品成本核算=年終避稅材料+工資+制造費(fèi)用

2、中小企業(yè)商品流通應(yīng)稅所得公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

利潤總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出

期初收入=主營收入+其他業(yè)務(wù)收入-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

主要收入=產(chǎn)品銷售收入+代購銷售收入

產(chǎn)品銷售收入=產(chǎn)品銷售新增份額-產(chǎn)品銷售生產(chǎn)成本-經(jīng)營管理費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售新份額=產(chǎn)品銷售收入-銷售折扣和折讓

3.中小企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅改項(xiàng)目金額

利潤總額=期初收入+投資收入+期初收入-期初支出

期初收入=經(jīng)營管理收入+業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)附屬的業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本

管理收入=營業(yè)收入-開始生產(chǎn)成本-營業(yè)費(fèi)用-

增值稅

黃金和其他

開辦費(fèi)=期初庫存材料、成品庫存定額+本期采購材料、產(chǎn)品數(shù)量-寒假庫存材料、成品、成品庫存定額

動(dòng)詞 （verb的縮寫）所得稅金額

1.工資和報(bào)酬收入

工資及工資收入應(yīng)納所得稅=應(yīng)納水收入×適用稅率-快速扣除

應(yīng)稅收入=月收入-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除

應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入-快速扣除)/(1-稅率)

2.集團(tuán)年終避稅工商戶

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除

(1)將1月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額折算成年度應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額= 1月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/1月底累計(jì)管理

(2)計(jì)算每年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

年度應(yīng)納個(gè)人所得稅=年度應(yīng)納稅所得額×適用稅率-年末避稅扣除額

(3)計(jì)算一月份累計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

1月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅額×1/12年末累計(jì)經(jīng)營管理數(shù)

(4)計(jì)算本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額

本月應(yīng)納個(gè)人所得稅= 1月累計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅-累計(jì)已繳納個(gè)人所得稅

3.稿費(fèi)收入

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)

=應(yīng)納稅所得額×20%×70%

4.勞動(dòng)報(bào)酬收入

(一)主要收入在2萬元以下的

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

(2)、一筆收入從20000到5年末避稅0000

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額×20%×50%=應(yīng)納稅所得額×20%+10%

(3)、收入超過5萬

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%+應(yīng)納稅所得額× 20% × 100% =應(yīng)納稅所得額×20%+20%

5.個(gè)人財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

應(yīng)納稅所得額=個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-個(gè)人財(cái)產(chǎn)原值-適當(dāng)費(fèi)用

6.貸款和股息儲(chǔ)蓄收入

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×年終避稅20%

7.外國所得稅的扣除額

外國所得稅扣除額=依法計(jì)算的全部領(lǐng)土和外國所得的應(yīng)納稅總額×來自某一外國的所得額/全部領(lǐng)土和外國所得的總額

8.支付給預(yù)扣稅代理的利息的計(jì)算

利息金額=代扣所得稅金額×2%

不及物動(dòng)詞土地增值稅金額

1、一般年終避稅計(jì)算方法

應(yīng)稅總價(jià)值= ∑各級(jí)農(nóng)用地增量×適用稅率

小型車耕地增值額×適用稅率

耕地增值率=耕地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

農(nóng)用地增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額

2.簡單計(jì)稅方法

(1)、農(nóng)用地價(jià)值不超過項(xiàng)目金額的50%

應(yīng)納稅額=農(nóng)用地增值額×30%

(2)農(nóng)用地增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%，但不超過100%

應(yīng)納稅額=耕地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05

(3)農(nóng)用地增值額超過100%，且不超過項(xiàng)目扣除額的200%

應(yīng)納稅額=農(nóng)用地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15

(4)農(nóng)用地增值額超過項(xiàng)目金額200%

應(yīng)納稅額=農(nóng)用地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×0.35

七、城市建設(shè)項(xiàng)目維護(hù)稅

城市維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)納稅額=(產(chǎn)品收入+經(jīng)營收入+其他經(jīng)營管理收入)×周邊地區(qū)適用稅率

應(yīng)納稅額=具體營業(yè)收入額×周邊地區(qū)適用稅率-已納稅額

退稅金額=已付稅額-核定后應(yīng)納稅額

八、自然資源稅

應(yīng)納稅額=稅額×單位稅額

九、車船稅

1、乘汽車、三輪車、自行車、畜力車、三輪車、自行車等貨車，每年應(yīng)納稅額的比例為:

年應(yīng)納稅額=卡車擁有量×適用的年稅額

2.貨車年應(yīng)納稅額比例為:

年應(yīng)納稅額=卡車摩托車凈排量×適用年稅額

3.貨運(yùn)兩用車輛的計(jì)稅金額比例為:

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+裝載部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車輛適用年稅額×50%

負(fù)荷部分的年應(yīng)納稅額=負(fù)荷部分的凈排量×適用的年稅額

4.機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納稅額的比例:

機(jī)動(dòng)船舶年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船舶凈排水量×適用年稅額

5.非機(jī)動(dòng)船應(yīng)稅金額=非機(jī)動(dòng)船載重排水量×適用年稅額

6.新購買的卡車按購買期剩余月份的比例征收車船稅，比例為:

新購買民用建筑的車輛和船舶應(yīng)納稅額=各種民用建筑的排水量(或車輛數(shù))×從購買開始到征收期結(jié)束的剩余月數(shù)/征收期月數(shù)

當(dāng)期補(bǔ)繳漏稅額=漏繳車船稅(或凈排量、載重排量)數(shù)×適用稅額/及時(shí)補(bǔ)繳數(shù)

本期少繳稅款=[應(yīng)交車船稅(或凈排量、載重排量)數(shù)×適用稅額/按時(shí)繳庫數(shù)]-已繳稅款

誤繳稅款退款=誤繳稅款

返還本應(yīng)錯(cuò)算多交的稅款=已入庫的稅款-核定后新的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅年應(yīng)交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值×稅率

每月應(yīng)繳房產(chǎn)稅=每年應(yīng)繳房產(chǎn)稅/12

季度應(yīng)繳房產(chǎn)稅=年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅/4

十、農(nóng)業(yè)土地使用稅

年應(yīng)納農(nóng)用地使用稅=已用農(nóng)用地總平方米數(shù)×每平方米農(nóng)用地年稅額

每月或每季度應(yīng)繳納的農(nóng)用地使用稅=每年應(yīng)繳納的農(nóng)用地使用稅/12(或)4

十一、

稅

額

1 .年末應(yīng)納稅的避稅、購銷合同

稅

計(jì)算

應(yīng)稅金額=購銷金額×3/10000

2.施工測(cè)量應(yīng)稅設(shè)計(jì)合同的計(jì)算

應(yīng)納稅額=列支費(fèi)用×5/10000

3.應(yīng)稅材料合同的計(jì)算

應(yīng)稅金額=原材料和合同收入×5/10000

4、建筑安裝工程施工合同稅金計(jì)算

應(yīng)稅金額=合同金額×3/10000

5.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)稅金額=租賃金額×1/1000

6.應(yīng)稅物流托管合同的計(jì)算

應(yīng)稅金額=物流倉儲(chǔ)費(fèi)用×1/1000

7.應(yīng)稅貸款合同的計(jì)算

應(yīng)稅金額=貸款金額× 0.5/10000

8.被保險(xiǎn)人個(gè)人財(cái)產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)稅金額=保費(fèi)收入×1/1000

9.應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證的計(jì)算

應(yīng)稅金額=單據(jù)中包含的金額×5/10000

10.新技術(shù)合同應(yīng)納稅款的計(jì)算

應(yīng)稅金額=合同金額×3/10000

11.鐵路運(yùn)輸合同中應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

12.開戶應(yīng)稅賬戶的計(jì)算

(1)應(yīng)納稅資金賬簿的比例記錄如下:

應(yīng)納稅額= [(人民幣原值年末同比計(jì)算出的納稅人民幣原值)+(自有盈余年末同比計(jì)算出的納稅自有盈余總額)]×5/10000

(2)其他賬簿中應(yīng)付稅款的計(jì)算。公式是:

應(yīng)稅金額=許可證數(shù)量×5

十二.征稅

1、應(yīng)付進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算。公式是:

應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=激增價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

=國外批發(fā)價(jià)/(1+出口稅率+費(fèi)用和利潤(20%))

2.進(jìn)口稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。公式是:

進(jìn)口稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅稅率

完稅價(jià)格=激增價(jià)格/(1+進(jìn)口稅率)

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