「上海稅收籌劃」看10項報表數據變動，知企業稅收繳納行為！
2021-04-16 16:24:58
企業會計報表是企業管理和經營步驟的“影子戲”表現。但是，對于我們很多財務人員來說，我們非常重視企業的這種“皮影戲”。沒想到你們企業的動作會寫在這個“皮影戲”上，就像一個人的幸福寫在額頭上一樣。
現在，我們來談談企業會計報表統計數據的變化對企業納稅行為的影響。對上海稅收籌劃沒有意向的人都很期待。
一、寒假期間資產負債表“人民幣”原值減少，那么什么是納稅行為？
賬戶會計明細:
人民幣是指企業為制造產品、提供勞務、租賃或管理而持有的，用于上海稅收籌劃12個月以上，商業價值達到一定國際標準的非貨幣性資本，包括房屋、建筑物、機器人、機器、交通工具等與制造、管理和娛樂活動有關的電子設備、電器和機器。
什么是納稅行為？
如果企業寒假的“人民幣”原值降低，意味著企業當期很可能有“人民幣”處置，無論是“盈利”還是“傷亡”。一旦有資金處置，就需要繳納資金處置流轉稅，比如:處置今年2009年獲得的人民幣，適用納稅。按照簡單的上海稅收規劃，增值稅按3%減2%的稅率征收，2009年處置。
因此，當人民幣在企業中的原始價值降低時，同樣的納稅行為就會發生。
稅務
從流程可以看出組織。
部分政策依據:
1、國家研究所
稅務
國家稅務總局關于增值稅征收率退化疑難問題的新聞稿(國家稅務總局2014年第36號新聞稿)
2.中華人民共和國國家稅務總局《關于增值稅改革體制改革中增值稅問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2015年第90號新聞稿)
二、期末資產負債表“預收賬款”相當大，屬于什么納稅行為？
賬戶會計明細:
預收賬款是指企業根據買賣雙方的合同或協議，在產品未發出或勞務未提供時，從采購單位或勞務接收單位預收的現金。
什么是納稅行為？
< 上海稅收籌劃p>如果“預付款”的金額多年來相當大，說明企業貸款或費率已經收到，運費可能已經發出或勞務已經提供；也有可能是企業因提供建筑物公共服務或租用公共服務收到預付款，但未出具同一企業的證明文件或確認同一企業的稅收收入。所以企業多年“預收上海稅收籌劃資金”的金額是相當大的，同樣的稅款是否已經繳納，稅務機關從流程上一目了然。
部分政策依據:
根據司法部《中華人民共和國國家稅務總局關于全面推進增值稅轉增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)“全面實施增值稅轉增值稅制度改革”。
3.資產負債表中“實收資產”的期末余額增加。什么是納稅行為？
賬戶會計明細:
實收資產是指企業投資者按照企業章程、合同和協議投入的資產。
什么是納稅行為？
如果企業“實收資產”期末余額增加，意味著企業可能增加融資，實收資產的增加很可能要繳納附加稅。根據明確規定，如果“實收資產”和“資產準備金”總額少于原貼花資金，應打印增加部分。
因此，稅務機關通過上海稅收籌劃增加“實收資產”期末余額，可以從流程上一目了然是否發生相同的納稅行為。
部分政策依據:
《中華人民共和國國家稅務總局關于基金賬簿征稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)
4.資產負債表中“貨幣資金”的期末余額很多年都是相當大的。什么是納稅行為？
賬戶會計明細:
貨幣資金是指業務管理資金在周轉步驟中停留在貨幣模式的部分。
什么是納稅行為？
對于很多企業來說，“貨幣資金”的期末余額一年四季都是相當大的，很可能是因為“白杠到庫”、“收借款不確認收入”等現象。這樣一來，很有可能是企業涉嫌拖延納稅。
因此，企業貨幣資金額度的變動也是稅務機關重點項目關注的稅務檢查點之一。
五、資產負債表“在建工程”定額普遍存在，是什么稅收行為？
上海稅務籌劃會計明細:
在建工程是指人民幣新增、改建、擴建或改建、電子設備改造、重大維修項目等未完成項目的建設支出。
什么是納稅行為？
企業的“在建工程”定額普遍存在，很可能企業的建設已經達到預定的穩定使用狀態或者已經完成使用，但尚未結轉人民幣。比如房屋、建筑物在建工程延期結轉，很可能是因為涉嫌“房產稅”延期繳納。
所以在建項目是否都如期結轉，稅務機關從流程上一目了然。
部分政策依據:
《關于房產稅若干明確問題的說明和暫行辦法》(國稅發〔1986〕8號)
六、資產負債表“赤字準備金”期末余額減少，屬于什么納稅行為？
賬戶會計明細:
虧損準備金是指從企業凈利潤中提取，留在企業外部，具有特定用途的利潤積累。
什么是納稅行為？
企業“赤字準備金”期末余額減少，可能是因為企業利用赤字準備金增加資產。如果企業有赤字準備金增加資產，本質上是公司將股利和儲蓄重新分配給大股東，大股東用股利和儲蓄增加注冊資本。對于個人投資者，公司應代扣代繳大股東增加的部分所得稅。
因此，企業“赤字準備金”的減少是否存在相應的納稅行為，稅務機關從流程上一目了然。
部分政策依據:
《中華人民共和國國家稅務總局關于注冊資本轉讓征收所得稅問題的批復》(國[1998]333號)
七、資產負債表“其他應收款”金額很大，是什么納稅行為？
賬戶會計明細:
除買賣外，其他應收款核算企業
國際融資
資本、應收債券、應收賬款、分期付款、應收股息、應收貸款、代位應收款項、再保險應收款項、再保險合同中的準其他應收款項準備、長期應收款項等。
什么是納稅行為？
企業的“其他應收款”金額很大，可能是由于企業大股東貸款多年未還，相關企業之間的貸款，或者企業管理層的借款表現，如上海稅務籌劃等。如果企業是由于這些因素，這意味著企業很可能延遲或錯過所得稅或
增值稅
。
所以企業的“其他應收款”金額很大，稅務機關從流程上一眼就能知道是否有企業未納稅。
八、利潤表“其他業務收入”已發生當期，是什么納稅行為？
賬戶會計明細:
其他營業收入，是指銷售產品、提供勞務收入、轉讓資本所有權等日常娛樂活動形成的經濟發展的個人利益的流入，不屬于企業的主要收入。比如物資、軍需、包裝材料的銷售、資產所有權的實施許可、人民幣的租賃、包裝材料的租賃、運輸、廢舊物資的轉售收入等。
什么是納稅行為？
通過上述科目的核算明細，我們確切地知道，一旦當期有“其他業務收入”的金額，似乎應該有:
1.如果出現“廢料轉售收入”,是否有運費出售
增值稅
？
2.“人民幣租賃和包裝租賃”的情況下，物業或非動力系統租賃是否有增值稅？
……
所以，如果企業有其他業務收入，是否有相同的納稅情況，稅務機關從流程上一目了然。
部分政策依據:
1.《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅簡并征收率疑難問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2014年第36號新聞稿)
2、中華人民共和國國家稅務總局《關于
增值稅
關于增值稅制度改革中增值稅問題的新聞稿(中華人民共和國國家稅務總局2015年第90號新聞稿)
九、利潤表“業務外收入”發生在當期，屬于什么納稅行為？
賬戶會計明細:
營業外收入主要包括:非流動資產處置收益、非貨幣性資本交換收益、債務重組收益、中央政府補貼、庫存利潤、捐贈收益等。
什么是納稅行為？
通過上述科目的核算明細，我們確切地知道，企業的“非營業收入”一旦在當期發生，似乎應該有:
1.如果出現“非流動資產處置收益”,二手貨銷售是否有增值稅？
2.如果出現“非貨幣性資本交換收益”，是否存在銷售增值稅？
……
所以，如果企業有業務外收入，是否有相同的納稅行為，稅務機關從流程上一目了然。
部分政策依據:
1.《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅簡并征收率疑難問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2014年第36號新聞稿)
2、中華人民共和國國家稅務總局《關于
增值稅
關于增值稅制度改革中增值稅問題的新聞稿(中華人民共和國國家稅務總局2015年第90號新聞稿)
十、利潤表“支出”發生在當期，是什么納稅行為？
賬戶會計明細:
企業外部支出，是指企業發生的與企業日常生產、經營、管理和娛樂活動沒有必然聯系的支出。包括非流動資產處置傷亡、非貨幣資金兌換傷亡、債務重組傷亡、公益捐贈費用傷亡、非正常傷亡、存貨損失傷亡等。
什么是納稅行為？
通過上述科目的核算明細，我們確切地知道，企業的“停業支出”一旦發生在當期，似乎應該有:
1.如果發生“非正常傷亡”,是否有進項稅轉出？
2.如果發生“非流動資產處置傷亡”，銷售二手貨是否有增值稅？
3.如果發生“非貨幣性資本交換傷亡”，是否存在銷售增值稅？
……
因此，企業是否存在相同的納稅行為，稅務機關從流程上一目了然。
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