「上海稅收籌劃」改革者如何下好增值稅分配這盤大棋？
2021-04-16 16:24:53
我國營業(yè)稅改征增值稅將是一系列具有巨大負面和深遠影響的改革。上海稅務(wù)籌劃產(chǎn)品稅，是增值稅和營業(yè)稅共同推舉的整個上海稅務(wù)籌劃公司，是插入資本主義的兩把“刀片”。刀片的合并和更換會煽動和改變政府和中小企業(yè)，政府和政府，
制造
和
制造
個人興趣的布局。
從近代的角度來看，營改增的改革是一系列的改革。中華民族稅制結(jié)構(gòu)的構(gòu)建為1994年分稅制改革奠定了基礎(chǔ)
增值稅
該設(shè)計是一種不允許扣除人民幣的生產(chǎn)類型
增值稅
，并將其視為中央稅收。舉行
營業(yè)稅
旨在將零售和紡織品作為地方稅征稅。這種設(shè)計的嘗試是為了保證稅收的增長，穩(wěn)定政府機構(gòu)和地方政府之間的稅收分配關(guān)系。這種稅制具有現(xiàn)代局限性，自誕生以來，改革一直停滯不前。
在過去的10年里，中國的稅制改革大多以增值稅為重點。事實上，2011年，政府為勞改營的改革制定了體制改革計劃。經(jīng)過幾年的體制改革，2016年3月18日，中華人民共和國國務(wù)院決定，從2016年5月1日起，全面推進營改增制度改革。
營業(yè)稅
退出政治舞臺。從稅制運行的分子結(jié)構(gòu)來看，
用增值稅取代營業(yè)稅
它將刺激R&D零售業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)升級，幫助零售業(yè)去庫存化，這無疑是現(xiàn)階段供給側(cè)制度改革最重要的推動力。
用增值稅取代營業(yè)稅
它使得稅制更加完善，但上海的稅收規(guī)劃還有一個根本問題沒有解決:增值稅如何再分配？
營改增前，營業(yè)稅歸地方政府所有。改革后，地方政府將失去這一最重要的財政支持。到目前為止，采取的做法是將增值稅分為50%和50%，即政府機構(gòu)和地方政府分別享受50%的增值稅。這種簡單化的處理方式對于長期系統(tǒng)來說肯定不是一個合適的設(shè)計。增值稅主要集中在工業(yè)。提高地方政府的稅收分成比例后，部分地方政府可能會從財政個人利益的角度，采用各種方法推進工業(yè)攤點和建設(shè)項目，這將成為未來產(chǎn)能過剩的主要原因。鑒于此，中央文件的具體過渡期暫定為2-3年，預(yù)計將研究是否有必要根據(jù)改革成果進行工作變動。
我們可以想象增值稅再分配計劃。第一個計劃是向政府集中稅收，然后增加轉(zhuǎn)移支付的金額。轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)有效的最重要的必要性是數(shù)據(jù)實體或數(shù)據(jù)透明度。但由于我國耕地面積大，政府層級多，周邊地區(qū)差異顯著，目前很難達到要求，強制實施會導(dǎo)致自然資源更好的錯配。
另一個方案是改變增值稅分攤的依據(jù)，從按制造地標(biāo)準(zhǔn)分攤增值稅，改為按消費地標(biāo)準(zhǔn)分攤增值稅。自由選擇的分享標(biāo)準(zhǔn)是消費和人口。奧地利、葡萄牙等國家都采用了這種必要性。但是這種方式的視覺效果也有一定的隨機性。如果按消費分享，我們要思考的問題是:如何統(tǒng)計各地的消費統(tǒng)計？地方政府有沒有可能干預(yù)統(tǒng)計？網(wǎng)購的存在是如何決定消費場所的？如果按人數(shù)分享，我們要思考的難題是:中國有2億多移民，如何確定分享的歸屬？而且人口與經(jīng)濟發(fā)展不掛鉤，按人口分享會大大提高地方政府發(fā)展經(jīng)濟、培育稅源的激勵。
所以營改增后如何重新分配增值稅，是挑戰(zhàn)自由派智慧的大博弈。
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