注意：金稅三期系統上線后，違規操作都會進稅務稽查系統
2021-04-16 16:23:57
金稅三期系統上線后，稅務機關將充分利用大數據平臺進行涉稅風險控制。如果老板還用以前的思維做事，那接老板工作的會計親自反對肯定是不合適的。如果老板讓你做假賬，就把這篇文章扔給他。
1.業務活動是否真實
會計:聽說稅務機關要來查！我有點擔心我們只是拿發票當收入？
老板:放心吧！聽說稅務機關都是憑票控稅。出票后收入有什么問題？大家都知道經濟形勢不好，賠錢很正常！而且你的賬號已經拿下了我的真傳，成本費用收入完全匹配，根本查不出來！
你的企業是否真實反映了所有的經營活動，是否有賬外業務部分！
稅務機關的手段:
答:大數據平臺下的三方信息源可以還原你的歷史業務活動，從而證明申報的真實性(如水電能耗數據、政府采購數據、銀行流水清單等。).
b:對比地區內同行業的經營狀況，會讓你無處藏身。你不能保證所有同行業都會做假賬，只要有一個是真的，那對不起！
c:你不能保證你所有的申報數據都是邏輯嚴密的，因為國家和地方稅務的涉稅信息共享。(如果虛報工資基數，個人收入是否按規定申報繳納？社保費用是否按規定繳納等。)
D:當然，我們還有其他方法。只有你想不到，沒有它我們做不到。(不要以為你裝幾個電表我們就有辦法了，但是我們不會告訴你！有足夠的勇氣就來！)
2.扣款憑證是否符合要求
會計:老板，我們的抵扣憑證有的是白條，有的是假發票，有的是與個人消費有關的發票，有的是與經營活動無關的憑證。我該怎么辦？
老板:你怕什么！憑證多到稅務機關看不完？即使看到了，調整了也可以調整。反正編不了多少！另外，也不一定能選擇我們。被封鎖的部隊有反抗的手段！
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定:“納稅人、扣繳義務人編造虛假的計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。”
稅務機關的手段:
答:如果使用白條、假發票、個人發票或與經營活動無關的憑證，不允許稅前扣除。
b:如果你編造虛假的成本和費用，必然會導致你的收支不平衡。通過相應的公式，你要對自己收入的真實性打上一個大大的問號！
c:如果人為調整自己的開支(例如，本應計入當期業務招待費的項目，在當地明細中收取，如辦公費等。)，一旦查出，稅務機關會對你的費用真實性進行全面檢查。
d:惡意使用假發票，會被稅務機關處罰。
3.收取的費用是真的嗎
會計:一部分收入是在低利潤或平銷售時取得的，與實際利潤不一致。如果稅務機關發現了，不是要補很多嗎？
老板:不怕！你來當會計，我教你成本收益比公式。只要你照我說的做，你就不用太擔心。另外，我們可以說明，他們是沒有辦法聽市場原因和產品價格下降的！
收益和成本要匹配，低利潤、平銷、低毛利或非特殊情況下倒掛會納入評價重點。
稅務機關的手段:
答:你不能保證你的上下游公司和你保持“統一口徑”；同時物流和資金流信息會讓你無處藏身。
b:區域市場和整個城市市場在大數據下已經“共同”了。你認為由于市場原因導致的產品價格下降是“站著”、“說著”、“放著”平平嗎？
c:如果有“倒掛”，是否向稅務機關申報稅前資產損失清單(或專項申報)？不申報的，可以不稅前扣除。
4.是否按要求進行納稅調整
老板:會計，我們真的虧了，不怕稅務機關查！
會計師:但是老板，我們這幾年沒有進行過稅收調整。不知道稅務機關會不會認可！
所得稅的計稅基礎不是會計利潤，而是以會計利潤為基礎進行納稅調整后的余額，簡稱“應納稅所得額”。
企業所得稅法中的損失，是指企業每一納稅年度的總收入，按照企業所得稅法的規定，從非稅收入、免稅收入和各種扣除項目中扣除后，少于零的金額。
所以真正的虧損企業也要根據進項銀行的要求進行納稅調整。如果不做調整，未來幾年利潤彌補虧損時會彌補更多的“虧損”，從而少交所得稅。此外，會計制度和稅法也有很大的不同。一般情況下，企業按照會計制度進行會計核算，年度決算中有很多納稅調整項目，但實際情況是未調整或不完整的，不要怪稅務機關把你納入考核重點。
5.關聯交易是否遵循獨立性原則
會計:老板，我們有免稅公司和應稅公司，沒有獨立核算成本，給應稅公司造成了大量損失。我有點害怕...
老板:這個...
根據有關稅收規定，企業與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付；稅務機關不按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款和費用，減少其應納稅所得額或收入的，有權進行合理調整。
您是否有以下行為:
答:你是否按照規定如實報告關聯交易(包括報告關聯關系和關聯交易)？
b:是否利用關聯關系的優勢，人為調整關聯企業之間的收入、成本、費用，利用不同企業之間的稅率差異或稅收優惠政策，少交所得稅？
c:如果你有上述行為，并轉移利潤，恭喜你。除了納稅評估和稅務檢查，還應符合“特殊”處理:“特殊納稅調整”(俗稱反避稅調查)。
6.金稅三期大數據下，企業一定要注意這30個大數據的對比！
1.增值稅金額是否與附加稅費一致；
2.教育費附加是否與水利建設基金相匹配；
3.理論銷售收入與公司實際銷售收入是否一致；
4.與防偽稅控開票銷售和財務報表銷售相比，稅務系統申報的銷售是否異常；
5.進銷存時輸入輸出項名稱是否嚴重偏離；
6.個人所得稅工資收入是否與企業所得稅工資支出、社會保險費繳費基數、年金繳費基數、住房公積金繳費基數相匹配；
7.農產品進項稅額的扣除是否與農副產品的實際數量、金額、產地、面積相符；
8.企業存貨周轉率和銷售收入是否逐年變化；
9.貴公司主營業務收入變化率是否遠低于同行業平均變化率；
10.你所在企業當年所得稅貢獻率是否遠低于本行業當年；
11.你企業的成本變化是否與銷售收入的同比例變化一致；
12.你企業的應納稅額是否與經營收入的同比例變動一致；
13.貴企業增值稅發票的增值和使用是否與前期有異常；
14.你企業的稅負變化是否與前期有異常；
15.企業新增應收賬款、其他應收款、預收款、應付賬款、企業應付款等經常項目金額與公司銷售收入、銷售成本相比是否異常；
16.企業期末存貨是否與增值稅抵扣相符；
17.商業企業投入產出稅率在一定時期內是否異常；
18.進項稅的變動率是否遠高于銷項稅的變動率；
19.企業的運費扣除和營業收入是否異常；
20.將公司實際經營范圍與對外開具發票的項目進行對比，看是否存在“更名”問題；
21.采購發票的開票單位與發票上貨物實際來源的對比不一致；
22.對同一法人、同一財務人、同一稅務師、同一管理人員重疊，法人、財務人、稅務師按照法人、財務人、主要管理人員的身份證號交叉任職的情況進行分析、展示、比較；
23.個人股東有股權轉讓行為的，企業是否按照《中華人民共和國國家稅務總局關于印發股權轉讓個人所得稅管理辦法的公告(試行)》履行相關申報義務，股權受讓方是否按照規定履行股權轉讓個人所得稅。預扣并支付20%的債務等。；
24.工商局登記的企業數量和基本信息是否與國稅核定稅額信息一致；
25.財務報表中的利潤總額是否與企業所得稅申報表中的利潤總額一致；
26.同行業公司用電量與銷售收入相比不正常；
27.企業實現的增值稅與企業毛利是否一致；
28.企業財務費用與借款情況相比是否異常；
29.企業的長期投資、短期投資和投資收益是否異常；
30.企業客戶的分散程度與企業的銷售收入相比是否異常。
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