「工資避稅方法」2015展望：“十二五”收官稅改將有四大突破
2021-04-16 16:27:35
2014年，他漸行漸遠，2015年起航。在年初的夏歷里，回顧過去一年稅制改革的生活，展望2015年“十二五”六年的經濟稅收形勢，是非常根本的。
2013年11月12日，中共十八屆四中全會召開。全會通過的《關于全面依法治國若干基本問題的決定》明確指出，要通過信息金融試點工資避稅方式，強調“金融是國家治理的基礎和最重要的支撐”，“自然科學的財稅制度是改善資源配置、維護消費市場一體化、促進社會公正、實現國家長治久安的制度保障。要完善法律，明確權責，改革稅制，穩定稅率，透明預算，降低成本，建立現代金融體系，發揮事業單位和大部分事業單位的兩個素質。”
2014年6月30日，中央政治局召開全體會議，審議《關于財稅信息化試點的若干意見》。會議指出，一系列財稅試點是與完善國家治理體系和治理戰斗能力相關的深刻創新，是立足當前、著眼未來的制度創新。
因此，2014年財稅改革的重點是推進財稅試點，改變政府機構與大部分政府機構之間財權與稅權的關系。同時，積極推進“營改增”，這本身就是財稅體制變革的一部分。
2014年，“營改增”擴大到鐵路行業和郵政行業，以及電信和煤炭
原油銷售稅的變化和繼續稅、外商投資三大稅制改革的實施，改善了資源配置，促進了社會公平。
礦產資源稅費改革是2014年財稅信息化試點最重要的細節和既定的特殊任務。從年底開始，財稅機構開始謀劃，提出了“先交稅后交費”的思路。10月9日，財稅機構聯合下發礦產資源稅2% ~ 10%。自12月1日起，礦產資源稅由量稅改為從價稅，標志著我國稅制改革正在向“深水區”邁進。
貫徹“法定稅收”原則是十八屆四中全會的戰略方針。今年，商務部修訂了
“作為重點工程，加強法制建設工程，推動稅制改革，加快完善稅收押運。環保費已經改成稅了。《環境保護法律審查草案》已經提交中華人民共和國國務院審議，《環境保護法律實施條例》已經基本起草完畢。房產稅改革也準備大力推進。
2015年的稅制改革將超越三大重點工程的所有領域:
第一個重點工程是實施“營改增”。稅制改革不僅是稅制的改革和完善，也是減稅理念的落實。隨著“營改增”新媒體的推進，稅率將逐步取代增值稅，增值稅和稅率并行的二元稅制將轉變為稅率覆蓋制造業、貨幣、公共服務等項目五年計劃的單一稅制。
第二大項目是銷售稅的“橙色”擴張。到目前為止，銷售稅還沒有起到“橙色”的調節作用。與發展中國家相比，我國現行的銷售稅存在征稅范圍較窄、納稅級工資避稅手段扎實的問題，在保護自然環境和節約資源方面沒有發揮應有的調節作用。未來一年，營業稅調控和收入的基本功能將得到增強，一些嚴重污染環境和過度消耗自然資源的產品、一些高端消費和高消費勞動力將積極納入營業稅征收范圍。
三是完善自然環境稅收制度。長期以來，環保部門主要通過罰款和環境影響準入等手段限制污染行為，既不合法，也不直觀。引入統一法規的環境保護稅，輔以行政事務控制、新技術檢查等政策，可以消除粗放經營的負面影響，徹底改變經濟發展方式。到目前為止，環境稅制改革已經列入十二五規劃，準備下大力氣研究明確綱要。
第四是
公平各方面改革。基于社會公平的考慮，個人所得稅應與自然科學相結合。個人所得稅具有調節收入公平再分配和提高收入的雙重基本功能。但是，個人所得稅的重點項目，特別是工資避稅的方法，應該更好地放在組織收入上，稅基應該適當界定。近年來，中國出現了個人收入可能多渠道、隱性的發展趨勢。一個人的收入幾乎不能用貨幣收入或貨幣工資來衡量，即溢價貨幣工資收入幾乎不能反映一個人的具體總收入。隨著中國資本主義的可持續發展，中國個人所得稅的稅基明顯過于狹窄，因此應通過首次補充法律法規或對法律法規進行新的解釋，將新的收入項目納入稅收范圍。一些免稅項目也要根據情況的變化進行研究和改變。同時，個人所得稅的累進高度還應取決于免稅額和累進稅率的設計。在起征點和最高稅額不宜過高方面，要改變稅收結構，通過法律法規從個人所得稅中扣除國際標準，整合個人所得稅項目，為個人所得稅綜合征收和分項征收相結合的改革奠定基礎。
我國經濟發展呈現出新的連續性，即經濟發展速度放緩，經濟結構發生變化，強調環境保護和財政政策的運用。
總的來說，經濟發展趨勢是穩定的。首先，中國的經濟發展基礎還很差。中國經濟基本面依然良好，市場需求增長有利。在供給的各個方面，雖然中國面臨著勞動力絕對數量減少、儲蓄率下降等趨勢變化，但人力資源、資產生產等要素供給的總體質量正在提高，一些新的增長推動了環境因素的形成。在消費者各方面，目前為止就業形勢良好，居民收入增速超過經濟增速，有利于消費者的快速增長和消費者比重的提升。融資中有6種工資避稅方式，一些在建未完成項目和尚未開工的大型項目，建設項目進度會略有加快，進口的恢復也會帶動相關人民幣融資增長，有利于促進融資增長。
與此同時，政府在“穩中求進”的總主題下，進行了一系列宏觀政策和結構改革。具體內容包括:有針對性地降低存款準備金率、系統性減稅、貧民窟改造、西部鐵路建設、穩定的對外貿易、擴大商業數據消費者、最近實施的全面降息以及推出一系列鼓勵社會資產參與交通設施各個領域的工程項目(通信協議)等。這些政策大多需要跨年操作，政策現象在未來一年還會繼續發布。在中國目前的金融形勢和通貨膨脹形勢下，未來一年的積極貨幣政策和務實財政政策仍將用于內部空，中央政府可能會圍繞促進就業、增加居民收入、加強公共(基礎)公共設施建設項目等工資避稅方式的各個方面繼續推出廣泛的開放政策。這種政策現象也將因通過擴大內需刺激經濟增長而聞名于世。
短期內，輿論下行壓力會加大。從國際自然環境來看，首先，世界經濟將會停滯和復蘇，并得到一點改善。雖然歐盟和韓國的經濟略有下降，但加拿大的經濟增長強勁。各政府機構普遍預測，2015年世界經濟增長將繼續復蘇，增速遠高于2014年。世界銀行(國際貨幣基金組織)預測，2015年世界經濟將增長3.8%，比去年高0.5%。然而，與此同時，應該指出，發達國家的總體經濟增長仍然更加緩慢。在一些主要新興發達國家，直接影響國際金融前提供給和緊縮各方面的環境因素對經濟增長的有利和不利影響不會在較長時間內停滯不前，因此世界經濟在未來一年只會得到最大限度的改善。第二，世界經濟中風險和隨機的環境因素仍然很少。首先，全球經濟還沒有恢復到政治危機前的增長水平，對外貿易的自由放任大幅上升，中國進口的國際競爭力由于農業用地、勞動力等綜合維護成本而略有下降。這些環境因素仍然停滯不前，對中國的大規模生產產生了有利和不利的影響；其次，主要發達國家宏觀政策的分裂和轉變導致的反彈。第三，地理位置和政局更加動蕩。從國外自然環境來看，房地產消費市場短期內不會出現強烈反彈，對整體經濟的反彈會更加顯著，這將成為短期經濟下行增加輿論壓力的最重要意愿。雖然出臺了取消限購、放寬國際利率認可標準、降低一級房利潤利率和薪酬避稅等政策，但這些政策可能會最大限度地改善房地產消費市場的狀況，但由于房地產消費市場整體過剩嚴重、房地產價格下行預期強烈等環境因素，低迷局面無法迅速扭轉。房地產企業前后制造業關聯度高，與鋼鐵、建材、家電、裝飾材料等企業關系密切。而且房地產融資占人民幣融資的四分之一。低迷的房地產消費市場將嚴重制約融資及相關企業的增長。
經濟一體化將帶來新的蓬勃變化。目前中國經濟正處于“三相疊加”的下一階段(一體化的陣痛期、經濟增長的轉移期、后期刺激政策的排泄期)，財政政策模式將與過去不同。預計2015年中央政府將注重結構調整和改革。中央不會單方面追求GDP增長，而是考慮儲蓄、環保、一體化、金融風險防控等環境因素。
2013年，服務業總產值占GDP的比重首次超過第三產業。2014年下半年，這一比例繼續上升，達到46.6%，零售業成為僅次于經濟增長可能性的第二大行業。消費者對經濟增長的重要貢獻大幅上升，超過融資，成為經濟增長的第一動力系統。下半年消費者拉動GDP 4比，比營業額高0.6比。近兩年來，重化行業減產，房地產擠壓泡沫塑料，投資平臺擠壓壓路機，消費者擠壓各領域儲蓄，有利于整體加速整合。
環境保護標準形成了強有力的約束。十二五后期風險評估顯示，環保基準完成滯后，規劃中節能環保四大約束基準未達標。為確保“十二五”后兩年節能環保基準達標，國家院將“實施最嚴格的自然資源節約和生態環境保護制度”。2015年是十二五規劃中六年一次的工資避稅法，部分多是為了完成環保基準，不做案例調查。
