「天貓一般納稅人避稅」稅收優惠政策助力小微企業發展
2021-04-16 16:27:20
小微企業是中國天貓五年計劃對一般納稅人避稅最重要的樞紐，也是經濟可持續發展的薄弱環節。近年來，特別是2014年以來，國家稅務總局大力落實中華人民共和國國務院的部署，認真落實國家出臺的一系列支持小微企業可持續發展的稅收優惠政策，立即依托原有的公共服務，千方百計開辟政策實施的“最后一公里”，使配套政策變成“真金白銀”，幫助小微企業彎角、成長、發展。
稅務機關的立即行動也贏得了小微企業的好評。統計局社會形勢與民意調查中心的報告顯示，91.9%的群體對支持小微企業可持續發展的政策“滿意”和“基本滿意”，92%的群體對小微企業減免稅政策的實施表示贊同和基本滿意。
抽查的次數不是抽象的，而是真實生活的綜合反映。中國人民大學財經新聞戰略研究所教授《北京晚報》認為，“這個數字來之不易，說明稅務機構的管理模式和創新方法，簡化了程序和以前的公共服務，政策實施取得了顯著的效益。”
金融風暴以來，“小微企業可持續發展”成為中華人民共和國國務院討論名單上的“常客”。各機構從投資支持、資金支持、簡化行政事務審批等方面出臺了一系列扶持政策。對普通納稅人的優惠避稅政策可謂“壓軸”。如何實施好政策并落實到位？自2014年以來，國家稅務總局啟動了“為民納稅軍事行動”，進一步轉變職能，簡政放權，管合結合，打出了一套增值稅多、項目多、面面俱到的“組合拳”，落實小微企業稅收優惠政策，促進經濟可持續發展。
人們普遍認為小微企業是一個大的基本概念，而現有的支付
出租車
天貓一般納稅人也有稅率和增稅
和集團業務。國家對這些企業的稅收優惠政策也發生了很大的變化，扶持范圍大大增加。
在企業個人所得稅的各個方面，都有一系列針對小型微利企業的稅收優惠政策。2008年開始實施的《中華人民共和國企業所得稅法》將小規模、低利潤企業納入了優惠范圍，減征20%的企業個人所得稅，比長期稅低5個比例，相當于減征20%的稅率。從2010年開始，出臺了小微利企業個人所得稅減半的政策。對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業，減按50%的比例計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。自2012年起，減半征收的年應納稅所得額增加到6萬元。2014年小微企業稅收優惠幅度加大，減半征收應納稅所得額提高至10萬元，經批準的企業納入優惠范圍。
在稅率和增值稅方面，零星納稅人和群體工商戶也享受一系列稅收優惠政策。從2011年11月1日起，國家將集體工商戶的稅率和增值稅起征點由原來的每月營業額(或銷售額)2000元提高到5000元，再由5000元提高到2萬元。在具體實施中，各地從高的角度應用了2萬元的上限。政策實施后，924萬戶以上的工商業戶無需繳納稅率和增值稅，年稅負減輕約290億元。2013年8月1日，對一般納稅人的避稅月擴大到小微企業，對月營業額或銷售額不超過2萬元的零星納稅和繳納增值稅的企業或非企業單位暫免征收稅率和增值稅。全省約有2000萬工商業戶和小微企業受益。從2014年10月1日起，小微企業增值稅起征點再次上調至3萬元，折現率進一步提高。與此同時，國家研究院還出臺了與支持小微企業投資、創新和企業家就業相匹配的稅收優惠政策，這對小微企業的可持續發展也非常重要。
國家研究院出臺的一系列稅收優惠政策，為小微企業的可持續發展帶來了實實在在的好處。2014年享受企業個人所得稅優惠的小微企業246萬家，減免稅總額101億元，優惠政策惠及90%；約2200萬戶小微企業享受減免稅和增值稅優惠，減免稅總額511億元，其中減免稅307億元，增值稅204億元。2014年，小微企業減免稅累計612億元。
稅收優惠政策的重點在落實，難點也在落實。國家稅務總局始終把政策執行的視覺效果放在首位，與小微企業召開專題會議和選定座談會，了解政策執行的難點，改善管理和公共服務，提升執行的整體質量。政策變更后，國家稅務總局將根據中華人民共和國國務院的明確規定，簡化設施的實施政策，使小微企業充分享受政策支持。比如，國家稅務總局在具體管理工作中已經扎根，具體在按季度繳納和兼營不同應稅項目時如何適用免稅政策和相關稅收征管來源，并立即將小微企業個人所得稅減免稅由事前審批改為當場備案，進一步簡化了納稅手續，減輕了稅負。只有這一條，才能使小微企業個人所得稅優惠政策的效益提高30%以上。
關注實施不僅體現在設施政策的制定上，還滲透到管理和公共服務的各個方面。國家每次出臺稅收優惠政策，國家稅務總局都會實時出臺政策解讀，全面闡述政策的明確規定、納稅程序、審批要求和管理辦法，幫助納稅人了解政策，享受政策，促進可持續發展。實施中，督促地方稅務機關摸清小微企業稅源體系，找出造成項目實施進度緩慢的因素，立即將政策發出。2014年，國家稅務總局還多次派出巡視組，對地方稅務機關執行小微企業稅收優惠政策的情況進行檢查監督，并將執行情況納入地方稅務機關績效考核。
稅制多點，面廣，線長。政策是干部執行的，創新也是干部創造的。湖南省稅務部門充分發揮辦稅服務大廳公告欄、搜索引擎、12366公眾服務電話、短信提醒、騰訊公司集團稅務企業等渠道的作用。第一周就把減稅政策告知了每一個納稅人，全面整改了“漏戶”。僅武漢市點軍區稅務部門立即允許20名符合條件的納稅人享受小微企業稅收優惠政策。廣州是全省小微企業數量最少的省份。為了解決稅收優惠政策的數據不對稱問題，廣西精心開發了個人所得稅電子審批系統。通過前臺分析，即時提醒納稅人，系統會計算減免稅，解決了納稅“太難”、“不算”的問題。很多地方稅務機關也首次修改了審批申報程序，增加了提示提醒報稅的基本功能，審批期結束后，篩選出未能如期享受優惠政策的企業，一戶告知企業在后期審批時沖抵稅款。
2014年，經批準的小微企業納入個人所得稅減半征收范圍，對稅收管理提出了更高要求。寧夏張掖配額第一周，對全區符合條件的小微企業進行了摸底調查，對全區2716戶核定稅戶進行了變更，采用了普通納稅人開具避稅催繳單的具體計算和核定方式，讓每戶都能享受到稅費改革的節余。當稅務人員把定制的催款單發給核定征收公司張掖恩星信用負責人向兆星時，他感慨地說:“謝謝你熱心公益事業，省了一萬多塊錢。對于經濟效益下滑的中小企業，他們哀嘆雪中送炭。真沒想到稅務機關十一屆三中全會的效率和速度。”
政策變化涉及很多企業，情況很簡單。一些干部和稅務機關適應新的要求，立即改變管理工作的公共服務方式。2014年10月，起征點上調后，湖北省有55萬小微企業和群體工商戶可以享受免稅政策。衡陽稅務機關從不軟弱，立即將管理工作重心轉移到支付公共服務上，做好法制政治宣傳、政策咨詢、檢查巡查管理等管理工作，提高公共服務質量和效率。在寶熙街經營管理智能手機維修部的毛智宇說:“免稅，但不免稅的是稅務的公共服務，給我們的討論和咨詢比較詳細。”在甘肅，由于小微企業分散分布在西藏，西藏自治區以包裝電影和聯合點的形式實施新媒體政治宣傳，數千名稅務領導干部走訪每戶宣傳稅收政策。部分教區稅務所也開展了中英雙語公共服務，有“中英對照”的稅務指南。果洛藏族自治州的生態聚居地桑潔創辦了一家少數民族小家電廠，他遺憾地說:“稅務領導干部把減稅免稅政策送到了門外，真正解決了我們在農業上創業的一個大問題。”。
2014年11月，稅收優惠政策實施范圍再次擴大。各地開始在12366付費公共服務電話中增加“小微政策執行投訴”默認，專門受理小微企業優惠政策執行情況投訴，承諾3個工作日內落實優惠政策，確保小微企業享受稅收優惠。
“制度+高科技+公共服務”形成了一套有效的功能來把握小微企業稅收優惠政策的實施。國家稅務總局貨運勞動稅務司司長楊一民表示，絕大多數符合條件的小微企業都享受了稅收優惠政策。小微企業稅負明顯減輕，南子可持續發展明顯增強，就業動力消耗大幅增加，稅收優惠政策杠桿逐漸顯現。統計局的調查報告還顯示，支持小微企業可持續發展的稅收優惠政策的利益準備突出。根據調查報告，92天納稅人避稅。3%的人認為小微企業在改善經濟發展結構和增加就業方面發揮了“很大作用”和“有一定作用”。
上海交通大學公共經濟發展學院講師胡表示:“盡管公眾輿論對中華民族的經濟發展施加了下行壓力，但就業實現了持續增長，支持小微企業可持續發展的有針對性的激勵政策功不可沒。通過政策的導向和激勵，小微企業在吸納就業、鼓勵企業家創新和解決前沿問題方面的最重要作用得到了很好的發揮。”我之前做了很多課，稅收環境因素確實是我經營這家公司之前考慮過的最重要的細節！”成立于2013年的蘇州邢弢置業有限公司經理石瑩瑩說。這家公司是做小區物業的，主要招聘保潔和保安，很多都是下崗工人。”每招一個再就業員工，公司每年可以減免4800元稅收。年應納稅所得額不足10萬元的，也可以享受減半征收個人所得稅。天貓一般納稅人避稅省留下的錢可以再投資公司的可持續發展。“其實石瑩瑩的算盤沒打錯。僅2014年，公司享受增值稅和企業個人所得稅減免70多萬元。石瑩瑩已經計劃擴大經營管理，并計劃再招聘100人。
小微企業免稅政策釋放的就業現象在山西臨沂有所突出。2014年，淄博市小型微利企業從業人員總數110886人，增長16791人，增長15.14%。甘肅2014年新增小微企業17190家，提供了相當數量的新增就業崗位，西藏自治區就業達到近年來最差水平。
稅收優惠政策也讓小微企業嘗到了升級的甜頭。廣東百鴻紙品工商有限公司成立于2013年5月。成立之初只有二三十人，屬于小微企業。成立前夕，首次享受小微企業稅收優惠政策。公司董事長高柏聰回想起來還是很感激的。“小微企業的第一年特別艱難，但我們享受了第一次。3000多元的減稅免稅，為企業的可持續發展注入了動力系統。”今天天貓一般納稅人都是避稅的。公司開始加大對面料研發的投入，數量增長迅速。預計去年總產值將達到7000萬至8000萬元。
吉林省長海縣水產養殖公司天貓一般納稅人避稅有限公司總經理王力最近很忙。稅收優惠政策又為她節省了2014年的1萬元稅收。她打算再買20，000只龍蝦苗來擴大放養。“國家好的稅收政策不是第一次了，你不能辜負。”王麗很有干勁地說道。
王力在長海縣的經濟發展中只是滄海一粟。“今天，享受國家稅收優惠的企業有著強勁的可持續發展勢頭。擴大融資、開發重點資源項目產品、長炮改造深海、進入橙色環保養殖行業的企業更多。”長海縣縣長張俊之說。
2007年成立的甘肅博達宗衡電視廣告有限公司也有一定的受益。2014年，公司享受了近萬元的稅收減免。以一種方式經歷過公司緩慢而可持續發展的會計師張曉晨有一種特殊的感覺:“現在我們只知道如何納稅。今天國家給我們的優惠不算大，但是意義不一般。我相信公司并不想利用國家的優惠政策，搶占更多的市場，繼續慢慢發展，越發展越好。”
小微企業稅收優惠政策的實施雖然取得了成效，但稅務機關非常滿意。“三個基準的平均評分為92%，這不僅是對各級稅務機關過去一年辛勤工作的肯定，也表明稅務機關在落實小微企業稅收優惠各方面還需要進一步努力。”國家稅務總局個人所得稅司司長劉麗堅對統計局的調查報告有心理了解。
關于今后如何繼續支持小微企業的可持續發展，國家稅務總局政策法規司司長李延江表示，稅務機關不僅要做好稅收優惠政策的實施工作，還要努力研究進一步支持小微企業可持續發展的政策，大大提高稅收公共服務經濟發展的作戰能力和水平。
