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深圳代理記賬教你如何規(guī)避個(gè)人所得稅納稅

2019-11-13 16:33:31

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如何規(guī)避個(gè)人所得稅納稅?也就是個(gè)稅的納稅籌劃問題。規(guī)避應(yīng)是非違法和合理的避稅。

  一、個(gè)人所得稅是針對個(gè)人收入來征收的,個(gè)人收入分九大類:

  1、工資、薪金所得;

  2、勞務(wù)報(bào)酬所得;

  3、稿酬所得;

  4、特許權(quán)使用費(fèi)所得;

  以上四項(xiàng)稱綜合所得。

  5、個(gè)人、個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營所得;

  6、利息、股息、紅利所得;

  7、財(cái)產(chǎn)租賃所得;

  8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

  9、中獎等偶然所得。

 二、現(xiàn)在都有哪些收入類型:

  1、工資獎金收入,這是大多數(shù)人所有的;

  2、個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營取得的利潤,就算是“小老板”的經(jīng)營利潤收入吧;

  3、企業(yè)股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,這是大額交易收入。

  三、大多數(shù)人所有的工資獎金收入如何合理避稅呢?

  1、納稅計(jì)算公式:

  (1)應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除

  (2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

  從以上公式可知,在收入不變的條件下,扣除金額越大,納稅越小。

  2、專項(xiàng)扣除,包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi) 和住房公積金等;

  3、專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房;

  4、貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等;

 5、其他扣除,包括個(gè)人繳付符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

  6、規(guī)避方法:充實(shí)扣除項(xiàng)目金額,達(dá)到減稅的目的。

  四、個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營取得的利潤,如何合理避稅?

  1、經(jīng)營所得利潤應(yīng)納稅個(gè)人所得稅計(jì)算公式如下:

  (1)應(yīng)納稅所得額=年度的收入總額-成本-費(fèi)用-損失。

  (2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

  從以上公式可知,在收入總額不變的條件下,擴(kuò)大成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)納稅所得額會縮小,即應(yīng)納稅減少。而成本、費(fèi)用、損失在日常會計(jì)核算過程中有充分的時(shí)間和機(jī)會來處理。

  規(guī)避方法:擴(kuò)大成本、費(fèi)用。

五、企業(yè)股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,如何合理避稅?

  1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的計(jì)算

  (1)應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓股權(quán)或財(cái)產(chǎn)的收入額-股權(quán)或財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。

  (2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%。

  上述公式中的原值和合理費(fèi)用的變化增加是很有限的。主要是轉(zhuǎn)讓的股權(quán)或財(cái)產(chǎn)的收入額可否減少,而收入額即是交易雙方的實(shí)際價(jià)格,但這個(gè)價(jià)格稅務(wù)機(jī)關(guān)是通過以下三種方式之一取得的:

  一是交易雙方申報(bào)的;

  二是有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評估的(可供稅務(wù)參考的重要依據(jù));

  三是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的。

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