泰國公司報(bào)稅千萬別忽略這些優(yōu)惠！泰國公司如何合理報(bào)稅？
2020-11-04 18:11:35
1.泰國常見的稅種
2.泰國企業(yè)所得稅優(yōu)惠
3.泰國業(yè)務(wù)發(fā)票的形式
4.泰國公司納稅申報(bào)及繳納稅款
2.泰國企業(yè)所得稅優(yōu)惠
3.泰國業(yè)務(wù)發(fā)票的形式
4.泰國公司納稅申報(bào)及繳納稅款
1.泰國常見的稅種
無論在哪里注冊公司都不能盲目，了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)注冊公司的前提，在泰國注冊公司經(jīng)營生意也不例外，要先了解泰國主要有哪些稅種，稅率如何？如果沒有做好稅務(wù)規(guī)劃盲目注冊，等下公司還沒賺到錢就被高額的稅賦壓垮了。那么在泰國注冊公司主要有哪些稅種呢？
1、企業(yè)所得稅
在泰國具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例為利潤總額的20%，每半年繳納一次。基金、聯(lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%，國際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%。未注冊的外國公司或未在泰國注冊的公司只需按在泰國的收入納稅。正常的業(yè)務(wù)開銷和貶值補(bǔ)貼，按5%-100%不等的比例從凈利潤中扣除。對外國貸款的利息支付不用征收公司的所得稅。
企業(yè)間所得的紅利免征50%的稅。對于擁有其他公司的股權(quán)和在泰國證券交易所上市的公司，所得紅利全部免稅，但要求持股人在接受紅利之前或之后至少持股3個(gè)月以上。
2、個(gè)人所得稅
泰國居民或非居民在泰國取得的合法收入或在泰國的資產(chǎn)，均須繳納個(gè)人所得稅。稅基為所有應(yīng)稅收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額，按從5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率征收。
3、增值稅
泰國增值稅率的普通稅率為7%。任何年?duì)I業(yè)額超過180萬泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國繳納增值稅。進(jìn)口商無論是否在泰國登記，都應(yīng)繳納增值稅，由海關(guān)廳在貨物進(jìn)口時(shí)代征。
4、特別營業(yè)稅
征收特別營業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)、金融業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、壽險(xiǎn)、典當(dāng)業(yè)和經(jīng)紀(jì)業(yè)、房地產(chǎn)及其他皇家法案規(guī)定的業(yè)務(wù)。其中，銀行業(yè)、金融及相關(guān)業(yè)務(wù)為利息、折舊、服務(wù)費(fèi)、外匯利潤收入的3%，壽險(xiǎn)為利息、服務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用收入的2.5%，典當(dāng)業(yè)經(jīng)紀(jì)業(yè)為利息、費(fèi)用及銷售過期財(cái)物收入的2.5%，房地產(chǎn)業(yè)為收入總額的3%，回購協(xié)議為售價(jià)和回購價(jià)差額的3%，代理業(yè)務(wù)為所收利息、折扣、服務(wù)費(fèi)收入的3%。同時(shí)在征收特別營業(yè)稅的基礎(chǔ)上還會(huì)加收10%的地方稅。
5、新電商稅
2017年，泰國稅務(wù)廳提出了新電商稅草案。新電商稅就征稅最高上限做出了調(diào)整，將原定5%的電商稅上限額調(diào)高至15%。和泰國有業(yè)務(wù)往來的國內(nèi)電商和國外電商都將適用于相同的新電商稅。
2.泰國企業(yè)所得稅優(yōu)惠
在泰國，公司的類別有很多種，你所選擇的公司類別將會(huì)影響公司的稅率以及稅收優(yōu)惠。最普遍的公司類別主要是：
1、泰國公司：在泰國法律規(guī)范下注冊的公司
泰國公司一般所得稅稅率為20%，但是部分泰國公司在所得稅稅率方面會(huì)有優(yōu)惠：
（1）實(shí)付資本金低于500萬泰銖的小型企業(yè)
利潤總額超過100萬泰銖企業(yè)所得稅稅率為20%、30-100萬泰銖之間企業(yè)所得稅稅率為15%、低于30萬泰銖免交企業(yè)所得稅；
（2）曼谷國際銀行設(shè)施及區(qū)域運(yùn)營總部（ROH）
企業(yè)所得稅稅率為合法收入的10%。
（3）其他協(xié)會(huì)及社會(huì)組織
企業(yè)所得稅稅率為收入總額的2%或10%。
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2、外國公司：在外國法律規(guī)范下注冊的在泰國經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司；未在泰國經(jīng)營業(yè)務(wù)，但有來源于泰國的業(yè)務(wù)收入的公司
外國公司在泰國境內(nèi)有經(jīng)營業(yè)務(wù)，無論是否有設(shè)立機(jī)構(gòu)、辦公場所、雇傭員工，企業(yè)所得稅為來源于泰國境內(nèi)所得的30%（已經(jīng)降低為20%）。其中，國際運(yùn)輸公司交納的所得稅為收入總額的3%。
外國公司未在泰國境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)，但有來源于泰國境內(nèi)的所得，需按照相應(yīng)業(yè)務(wù)類別對應(yīng)的稅率被代扣代繳所得稅，如相關(guān)收入所得涉及泰中雙重稅負(fù)豁免協(xié)議約定的內(nèi)容，可以獲得稅務(wù)豁免。
國外匯款稅率10%，股東分紅稅率10%，利息、版權(quán)、資本利得、租賃及專業(yè)服務(wù)等收入稅率為15%。
3.泰國業(yè)務(wù)發(fā)票的形式
發(fā)票是一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中必不可少的業(yè)務(wù)憑證，會(huì)計(jì)核算、審計(jì)核查、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查都少不它。
在企業(yè)票據(jù)上面，中國和泰國最大的不同就在于中國是機(jī)打的，并且嚴(yán)格受到稅務(wù)局把控，泰國的都是公司自行設(shè)計(jì)打印使用的。泰國的增值稅發(fā)票，只要符合以下特征，就能正當(dāng)使用及抵扣，格式都是企業(yè)自行設(shè)計(jì)：
1、標(biāo)題中帶有“稅票tax invoice”字樣；
2、公司名稱、地址、增值稅稅號；
3、客戶姓名、地址；
4、稅單號碼；
5、商品或服務(wù)的描述：單價(jià)、數(shù)量、金額；
6、應(yīng)稅增值稅金額；
7、稅票開具日期。
4.泰國公司納稅申報(bào)及繳納稅款
無論泰國公司還是外國公司都需要在一年內(nèi)申報(bào)兩次企業(yè)所得稅。第一次申報(bào)是在半個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束的兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行申報(bào)（每年9月前），申報(bào)及支付金額為公司預(yù)計(jì)本年全年利潤總額所計(jì)算出的企業(yè)所得稅的一半；第二次申報(bào)是在公司會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的150天內(nèi)，申報(bào)金額為公司全年利潤總額，支付金額為所得稅總額扣除半年度已經(jīng)預(yù)繳的金額和公司被代扣代繳過的所得稅的金額。
以上就簡單給大家介紹泰國的主要稅種以及注冊泰國公司享有的哪些稅收優(yōu)惠政策，經(jīng)營泰國公司一定要記得按時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免逾時(shí)申報(bào)面臨罰款。
