營改增后，四大行業(yè)26個小行業(yè)稅負只減不增
2021-05-26 17:14:24
今年5月1號，“營改增”試點全面推開，范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)四大行業(yè)。截止目前已經(jīng)實行了5個月，成效如何呢？企業(yè)的稅負減輕了嗎？
據(jù)媒體報道，“十一”期間，不少人外出旅游、就餐、住宿，開具的發(fā)票變成了增值稅發(fā)票；如果計劃辦理二手房產(chǎn)權證，相比往年也將會少繳納稅款幾千元。這些變化，得益于營業(yè)稅改征增值稅試點的全面實施。
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避免重復征稅，降低企業(yè)稅負五個月以來，“營改增”不斷釋放改革福利。拿酒店業(yè)來說，酒店業(yè)適用增值稅稅率是6%，換算之后相當于5.66%的營業(yè)稅稅率，雖然比原來5%的營業(yè)稅稍微上升，但是酒店業(yè)原有的水電煤氣、材料消耗等運營成本部分的稅額都可以作為進項稅額獲得抵扣，減少最終納稅額。
桔子水晶酒店集團財務總監(jiān)韓雪表示：“如果從現(xiàn)在開始新開一家酒店的話，在新的增值稅稅制下，稅負成本要比在老的稅制下降低40%到50%，這對我們來說是一個非常好的事。”
得到減稅實惠的不只是大型企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)也收到了“營改增”發(fā)出的“紅包”。
在燕郊經(jīng)營一家餐廳的李珊珊說：“營改增之前是5個點，現(xiàn)在改成了3個點，少了2個點，相當于每個月是2000多塊錢，一年能省將近2萬塊。”
中國人民大學財政金融學院副院長趙錫軍說：“營改增”避免了營業(yè)稅重復征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，能有效降低企業(yè)的稅負。“相對于以前的營業(yè)稅來講，增值稅只是對這個行業(yè)、企業(yè)所產(chǎn)生的增值的部分進行征稅，而不是對所有的營業(yè)額來征稅，那么顯然稅收的部分更具有針對性了。對于大部分的行業(yè)、企業(yè)來講的話，應該說都是能夠從中獲益的。”
四大行業(yè)26個小行業(yè)全部只減不增
那么，所有行業(yè)稅負“只減不增”的目標是否實現(xiàn)了呢？國家稅務總局負責人介紹，經(jīng)歷一段時間的磨合、調(diào)試后，“只減不增”已經(jīng)全面落地，實施“營改增”的4大行業(yè)細分到26個小行業(yè)后，實現(xiàn)了所有小行業(yè)全部減稅。
不僅如此，絕大多數(shù)的納稅人稅負下降。四大行業(yè)1040萬戶納稅人中，稅負下降或者持平戶數(shù)達到了98.7%，稅負增加的只占1.3%。
減負5000億元今年能夠實現(xiàn)
那么，“降雨量”究竟有多大？國家稅務總局的最新統(tǒng)計顯示，今年1-7月份，“營改增”整體減稅共計2107億元。全面實施“營改增”以來，6、7、8三個月的稅收收入增幅呈現(xiàn)梯次下降趨勢。
經(jīng)濟學家張連起認為，今年《政府工作報告》中“減輕企業(yè)和個人負擔5000多億元”的承諾將會全面實現(xiàn)。
張連起說：“減稅5000億，這是今年年初的一個目標，其中3000億是專門針對所有企業(yè)購買設備、辦公樓等方面，減稅幅度是非常大的。這個效應非常大，可以抵扣13%，這一項就可以抵扣3000億。如果是再考慮其他一些減稅，包括制造業(yè)、建筑業(yè)、金融服務業(yè)等一起算下來，我認為減稅5000億應該是沒問題的。”
用短期稅收的“減”換取經(jīng)濟勢能的“增”
張連起分析，隨著“營改增”減稅效應不斷顯現(xiàn)，稅收收入短期內(nèi)會出現(xiàn)下降，但這是用短期稅收收入的“減”，換取經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展勢能的“增”。完全打通了抵扣鏈條，實現(xiàn)了一個更加公平公正的稅收環(huán)境。這個意義十分重大。可以說，是用降稅的減法，來換取經(jīng)濟保持中高速增長的加法和產(chǎn)業(yè)邁向中高端水平的乘法。
打響第四場戰(zhàn)役——“改進好”
國家稅務總局局長王軍說，此前，“營改增”已經(jīng)打了三場戰(zhàn)役，分別是“開好票”“報好稅”“分析好”。如今，“營改增”打響了第四場戰(zhàn)役——“改進好”，目標是解決“營改增”中的各類問題。
在“營改增”推進過程中，中央和地方的利益分配一直以來備受關注。不少人擔心，作為地方主體稅種的營業(yè)稅取消后，會沖擊地方財力。為此，國務院出臺方案，提出以2014年為基數(shù)，核定中央返還和地方上繳基數(shù)，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅都納入中央和地方共享范圍，中央、地方分別分享增值稅的50%。
中國人民大學財政金融學院教授朱青認為，中央、地方平均分配方案，在一定程度上確保地方既有財力不變。
政策補丁不斷推出，幫助納稅人適應新稅制
不過朱青認為，“營改增”也存在一定問題，需要在下一階段改進。
朱青說：“第三產(chǎn)業(yè)是按照6%繳納增值稅，與此同時這些企業(yè)從其他地區(qū)購買機器設備、購買不動產(chǎn)，那么它的進項稅是17%，所以就出現(xiàn)了‘低征高抵’的情況，把一部分增值稅的稅源轉移到了適用稅率較高的產(chǎn)業(yè)、比較發(fā)達的地區(qū)，所以，像北京上海這種服務業(yè)比例遠遠高于全國平均數(shù)的地區(qū)，它的稅收收入留給地方政府的就要下降，這也是我們下一步要面對的問題。”
此外，增值稅的稅率檔次也可以適當簡化。朱青建議：“我們的增值稅（稅率）分為四檔：17%、13%、11%和6%，特別是后兩檔交叉的地方比較多，比如說快遞行業(yè)、物流行業(yè)，它可能有部分收入是用于交通運輸?shù)模前凑?1%的稅率；還有一部分屬于物流輔助的，是適用6%的稅率，所以現(xiàn)在存在納稅人有一筆經(jīng)營收入內(nèi)部不同的經(jīng)營成分還對應不同的稅率，核算起來非常的負責，所以下一步增值稅設施的檔次不用那么多。”
在業(yè)內(nèi)人士看來，在“營改增”第四場戰(zhàn)役中，新一輪政策“補丁”將不斷推出，完善政策措施，幫助納稅人更好地適應新稅制。
