當(dāng)季未簽訂電子合同，是否需要零申報(bào)？
2021-05-26 17:04:53
01、問(wèn)：北京市電子稅務(wù)局中的“電子應(yīng)稅憑證”模塊適用于哪種納稅人?
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答：北京市電子稅務(wù)局中的“電子應(yīng)稅憑證”模塊適用于使用電子合同并進(jìn)行按期匯總繳納的納稅人，需要主管稅務(wù)所先做認(rèn)定才能通過(guò)這個(gè)模塊申報(bào)。
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02、問(wèn)：按期匯總繳納印花稅的企業(yè)在2020年11月征期內(nèi)為什么沒(méi)有看到申報(bào)信息?
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答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行綜合申報(bào)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2020年第7號(hào))第二條規(guī)定，印花稅按季或者按次計(jì)征。實(shí)行按季計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。
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03、問(wèn)：使用電子合同的納稅人，當(dāng)季未簽訂電子合同，是否需要零申報(bào)?
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答：核定為電子應(yīng)稅憑證按期匯總繳納的納稅人，應(yīng)在“北京市電子稅務(wù)局(企業(yè)版)—申報(bào)清冊(cè)—按期應(yīng)申報(bào)—印花稅申報(bào)—電子應(yīng)稅憑證”模塊，對(duì)認(rèn)定的稅目進(jìn)行零申報(bào)。
未被核定為“電子應(yīng)稅憑證”進(jìn)行按期匯總繳納的，若當(dāng)季簽訂了電子合同應(yīng)在“單筆明細(xì)申報(bào)”模塊申報(bào)印花稅，若未簽訂電子合同不需進(jìn)行零申報(bào)。
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04、問(wèn)：自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種減征優(yōu)惠政策?
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答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第29條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布)第4條等規(guī)定，自然人(其他個(gè)人)可以適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。
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05、問(wèn)：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅可以綜合申報(bào)指的是什么?
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答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行綜合申報(bào)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2020年第7號(hào))
一、實(shí)行綜合申報(bào)自2020年10月1日起，納稅人需申報(bào)繳納企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅中一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，可選擇綜合申報(bào)。綜合申報(bào)主要適用于企業(yè)所得稅按實(shí)際利潤(rùn)額按季預(yù)繳的查賬征收企業(yè)，暫不涵蓋按月預(yù)繳企業(yè)、核定征收企業(yè)和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)。
納稅人可通過(guò)北京市電子稅務(wù)局進(jìn)行綜合申報(bào)。
