深圳注冊公司：關于零申報的常見問題匯總
2022-01-10 06:18:19
文章原標題：深圳注冊公司：關于零申報的常見問題匯總 不論你是奮戰(zhàn)在前線的公司員工，還是心懷壯志的創(chuàng)業(yè)者，亦或是運籌帷幄的企業(yè)老板，你的公司都會涉及工商財稅的問題工商財稅是每一位企業(yè)主都繞不過的一道“坎”，對財稅的了解可以幫助企業(yè)制定符合發(fā)展需求的財稅策劃方案、抓住稅收的每一個優(yōu)惠點，降低企業(yè)各項成本，為企業(yè)建立健全的財務機制、完成財稅目標帶來強大的推動力，其重要性不言而喻。 1、當期未發(fā)生收入就做零申報? 問：公司剛剛開業(yè)，本月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，可以零申報嗎? 答：不可以。雖然本月沒有發(fā)生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表，產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。 問：公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎? 答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報就是給自己“挖坑”，萬一第二年盈利便不能彌補以前年度虧損，會造成企業(yè)損失。如果當年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，這是違反政策規(guī)定的。 3、超出“經營范圍”能開發(fā)票嗎? 問：企業(yè)經營中，有時會發(fā)生營業(yè)執(zhí)照載明的經營范圍以外的經營活動，例如生產企業(yè)出租部分廠房、銷售使用過的機器設備、轉售電力、自來水等業(yè)務。那么，發(fā)生此類業(yè)務，是否能超經營范圍開具發(fā)票?有沒有什么風險呢? 4、超出“經營范圍”開票需要涉及變更嗎? 問：超出經營范圍想要開發(fā)票，要不要變更企業(yè)經營范圍呢? 答：建議分兩種情況處理： 臨時性業(yè)務：向主管稅務機關說明情況后，增加相應稅目，自行開具發(fā)票。 5、小規(guī)模納稅人在享受稅收政策可以進行零申報嗎? 問：公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎? 答：不可以。按照相關規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。 6、加計扣除政策可以疊加嗎? 答：企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇享受加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，就已經進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，且不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。由此可以看出，企業(yè)可以疊加享受加速折舊和加計扣除政策，當會計與稅法折舊政策不同時，按照孰小原則選擇折舊方法進行加計扣除。
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